MR302内部银行核算规范.docxVIP

???????????????????????精品 料推荐??????????????????? . 本规范仅为内部银行的核算规则 （ Oracle 系统内设立内部银行帐套 , 作为内部管理核算单位 , 由集团财务管理部 [ 内部银行 ] 进行日常记帐操作） , 涉及地区公司的往来业务 , 地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算 ( 详见“ 内部往来核算规范 ” ) _______需连接 . 内部银行核算内容 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金( 即 : 内部银行资金 . 含集团 存放于各地区 [ 含存放于集团本部单位 , 如: 海创 , 沿海地产投资公司 ] 的资金 ) 增减动态及其结余状况 增减动态包括 : 融资借入 ( 含 : 地区融资转作内部银行资金 ) 投资划拨款项与经营调剂资金 上交集团款项 ( 含:45%利润部分和项目策划费用 ) 收回投资 ( 含 :55%利润部分金额 ) 不包括 : ( 见内部往来核算规范 ) 各地区间内部委托付款 ( 大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算 ) 地区内公司的资金调动 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算 三. 内部银行资金初始化 在 Oracle 系统内建立虚拟单位帐套 : 内部银行 ( 公司段编号为 9901) 2 在 Oracle 系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金 : 名称 编号 用途 利润 970101 用于核算上交 45%利润业务 项目策划费 970102 用于核算上缴项目策划费业务 投资款项 970103 用于核算投资划拨 / 收回投资业务 3 在 Oracle 系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息 : 名称 编号 用途 基准利息 0101 用于需要收 / 付虚拟利息业务 特殊利息 0102 用于需要收 / 付虚拟利息业务 在正式设立内部银行帐套时 , 应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化 1 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 应交未交集团利润 / 项目策划费金额 内部银行初始化分录 :( 做总帐 _日记帐 ) 借记 : 其他应收款 _某地区 [9901.0.113399. 某地区 .0101] 贷记 : 其他业务收入 _其他收入 ( 利润 / 策划费 ) [9901.970101/970102.510299. 某地区 .0] 应计收内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录 : ( 做总帐 _日记帐 ) 借记 : 其他应收款 _某地区 [9901.0.113399. 某地区 .0101] 贷记 : 其他应收款 _内部往来 ( 沿海绿色家园有限公司 ) [9901.0.113305.0201.0] 应计付内部虚拟利息的内部往来余额 内部银行初始化分录 : ( 做总帐 _日记帐 ) 借记 : 其他应收款 _内部往来 ( 沿海绿色家园有限公司 ) [9901.0.113305.0201.0] 贷记 : 其他应收款 _某地区某公司 [9901.0.113399. 某地区 .0101] 注: 因为内部银行与某地区的核算 , 有可能同时出现应付和应收的往来 , 为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额 , 特统一采用其他应 收款作为内部银行核算的往来科目 . 上述 2)3) 条款项的资金 , 如属于特殊利率计收 / 计付虚拟利息的 , 则将科目帐户组合中的项目段编号“ 0101”改选为“ 0102” , 并在弹性域中填入具体的特殊利率 上述 2)3) 条款项的资金 , 如属于不计收 / 计付虚拟利息的 ( 也属于特 殊利率范畴 ), 则将科目帐户组合中的项目段编号“ 0101”改选为 “0102”, 并在弹性域中填入具体的特殊利率为“ 0”. 集团资金存放于地区的金额初始化 内部银行初始化分录 : ( 做总帐 _日记帐 ) 2 ???????????????????????精品 料推荐??????????????????? 借记 : 银行存款 _某地区 [9901.0.100201. 某地区 .0] 贷记 : 其他应收款 _内部往来 ( 沿海绿色家园有限公司 ) [9901.0.113305.0201.0] . 融资借入 ( 含: 地区融资转作内部银行资金 ) 以地区 ( 含集团本部单位 , 如: 海创 , 沿海地产投资公司 ) 名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时 , 内部银行依据实际借款金额与收到款项 日期 , 在 Oracle 系统中作如下处理 : 借记 : 银行存款 _某地区 [9901.0.100201. 某地区 .0] 贷记 : 其他应收款 _某地区 [9901.0.1133