审计项目计划规划方案管理方案中存在的问题及对策.docx

审计项目计划管理中存在的问题及对策 近年来， xx 市审计局结合绩效考核管理的要求，开始尝试对审计项目实施分类及现场工作量考核管理， 探索使用更为科学和量化的指标，对审计项目计划的编制、实施及完成情况进行考核，改变目前审计项目管理不够精准、 只重数量管理不重质量管理、 只重结果管理不重过程管理、只重静态管理不重动态管理等比较粗放的现状， 在确保审计项目计划执行刚性，合理配置审计资源，考核审计工作绩效，提高审计效率等方面取得一些成效。 目前，审计项目计划主要对审计项目数量及完成时间进行管理，没有更量化、更科学的指标进行考核， 审计项目计划管理方式过于粗放，审计资源和审计任务不能有效结合，制约了审计效能的发挥。当前审计项目计划管理主要存在以下几个方面的问题： （一）审计项目计划安排存在鞭打快牛、苦乐不均的问题。通过 近 3 年的数据测算， xx 市审计局 12 个业务处室平均每个处室承担 7 8 个审计项目。财政、农资和社保等处室每年同时承担一定数量的省厅统筹和本级项目， 投资口处室承担大量市级政府投资项目， 每年项目数量都会高于平均值，最高的一年达到 11 个项目。而有些处室审计人员与之相同、甚至于更多，但因本专业审计对象较少等原因，每年安排的审计项目较少， 最少的处室一年仅承担 3 个项目。但在年终绩效考核时，不管承担多少个项目， 按时完成的得到一样的基础分。 制度设计没有起到奖勤罚懒、 提高积极性的作用， 造成各处室存在苦乐不均、鞭打快牛的现象。 （二）审计项目计划安排存在拈轻怕重、争做小项目的问题。通 常，审计项目计划一般分为省厅统筹项目和本局自定项目。 省厅统筹 项目由省厅统一安排组织， 本局自定项目由业务处室根据处室的审计 职能，结合市委市政府的中心工作， 编制提交业务处室的审计项目计 划。由于审计项目计划管理仅对审计数量及完成时间进行考核， 处室 年初提交审计项目计划时就出现拈轻怕重、 争做小项目、简单项目的 现象，没有充分体现审计工作围绕中心服务大局的积极作用， 同时可 能造成人员冗余、审计人力资源的浪费。 （三）存在审计现场时间拖延、效率低下的问题。将审计对象、 审计资金、审计内容相似的两个项目进行比较， 在审计组人员相同的 情况下，由于未对现场审计时间进行有效的管理， 效率高的处室现场 时间不到 30 天，并取得比较好的审计效果，而效率低的处室审计现 场时间长达 2 个月，还没取得应有的审计效果。 由于缺乏相应的约束， 审计现场时间的安排存在经验性、主观性，导致审计资源浪费，甚至 审计成本增加， 还有可能缩短审计报告阶段和审理阶段的时间， 萝卜 快了不洗泥，审计质量得不到有效保证。 （四）存在审计项目计划安排留余地、有所保留的问题。由于仅 对项目基数和新增数量进行考核， 年初处室在安排审计项目计划时总 想更多地留有余地， 一是怕年底完成不了审计项目而扣分， 二是完成 当年新增项目可以加分。所以，任务饱满的处室一年忙到头，还要面 对新增项目额外压力； 任务不饱满的处室优哉游哉得到基础分， 完成 新增项目还得到加分。 致使最终考核结果与实际工作绩效背离， 不利 于审计事业的发展。 （五）存在业务处室攀比、 调增项目难以分配的问题。 每年年中，根据市委市政府、 省厅或经济责任领导小组的要求， 会临时追加审计项目。从近几年的情况看，每年会增加 10 个左右的审计项目，这部分调增审计项目的分配往往是个难题。 任务饱满的处室无暇接受新的审计任务，任务不甚饱满的处室首先选择与本处室对口项目， 对其他处室对口项目采取事不关已高高挂起的态度。 处室接受新的调增项目的内在动力不足，导致新增项目计划安排往往成了综合部门与业务部门间的扯皮拉锯战。 （六）存在业务处室不愿承担统筹协调审计项目、有畏难情绪的 问题。审计工作要围绕市委市政府的中心工作， 坚持围绕服务改革大 局，坚持围绕上级机关的决策部署，在审计项目计划的安排上，每年 有一些体现宏观性和系统性的统筹项目或行业性的项目， 承担这样的 项目势必要花费更多的时间和精力， 横向要协调沟通， 纵向要指导汇 总，在原有的计划项目管理模式下， 这些工作在年终绩效考评时不能有效地体现出来，导致处室承担统筹性行业性审计项目的积极性不高，有畏难情绪。 （一）结合计划编制，对审计项目计划编制实行分类管理 在编制审计项目计划时， 项目一般按类别分成政策落实跟踪审计、财政审计、民生资金和项目审计、固定资产投资审计、自然资源资产和环境审计、企业审计、经济责任审计等。在此基础上，区分审计对象资金量、管理下属单位数量、审计难易程度，对项目进行分类管理。将审计项目分为 A、B、C三类： A 类项目现场审计时间不超过 xx 个工作日，B 类项目现场审计时间不超过 40 个工作日， C 类项目现场审计时间不超过