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银行会计核算检查报告范文 和讯网消息 会计师事务所出具审计报告，将企业利润虚增上亿元。 日前，从裁判文书网获悉，北京兴华会计师事务所两名员工因提供虚假证明文件，将中澳集团的净利润虚增上亿元，使其短融债券得以成功发行，骗取多家银行贷款后大面积违约。 虚增收入 出具虚假审计报告 ___显示，被告人李某梅，女，汉族，1972年11月出生，北京兴华会计师事务所合伙人，执业注册会计师；被告人李某洋，男，汉族，1984年6月出生，原北京兴华会计师事务所员工。 因涉嫌犯提供虚假证明文件罪，李某梅和李某洋于2018年7月14日被刑事拘留，同年8月20日被取保候审，同年11月30日被逮捕，XX年1月31被庆云县 ___取保候审。 法院查明，xx年8月份，中澳集团为发行中国银行短期融资债券，委托北京兴华会计师事务所为其做财务审计工作。北京兴华会计师事务所接受委托后，指派被告人李某梅、李某洋等人对中澳集团xx年至xx年6月份的账目进行了审计。 在中澳集团明显不符合发行债券的要求的情况下，被告人李某梅安排被告人李某洋故意通过虚增收入、利润等方式修改财务报表数据，出具了中澳集团虚假的财务审计报告，加盖了公章并由被告人李某梅等人签字，并在此基础上，分别于xx年4月13日、xx年8月18日先后出具了xx年、xx年1月份至6月份中澳集团虚假的审计报告。 财务造假 同行会计所不愿接手 经核实，xx年至xx年上半年，中澳集团的实际亏损额为2795.49万元、1394.27万元、5506.37万元、10037.58万元、7494.05万元；但审计报告载明中澳集团上述时间净利润分别为2.66亿元、3.17亿元、3.94亿元、4.09亿元、2.68亿元。 “知道给中澳做审计报告是为了企业发行债券用的，自己安排李某洋修改的审计报告。”李某梅表示，中澳集团在收入方面，财务报表上修改后增加了二三个亿。 中澳集团财务总监李某表示，“在此之前，还有几个会计事务所来中澳工作过，因为出具假的会计报告有风险，就没有出具审计报告。” 中澳集团将以上三份财务审计报告作为申请中国银行发行2亿元短期融资债券、广发银行发行1亿元的短期融资债券的财务状况的依据，并发行成功。 据广发银行济南分行总经理苏某证实，中澳集团在广发银行发行债券二次。第一次是xx年10月份，发债1亿元，期限六个月。到期之后，中澳集团的张营昌找到广发银行领导称还不上这笔债了。最后和总行沟通了，又给中澳集团发行了一个亿的债券用于归还上一笔发行后未能偿还的债券。 苏某表示，“第二次发行债券到期后，中澳集团没有以自有资金偿还。” 短融违约 2名会计师获刑 法院认为，被告人李某梅、李某洋身为承担会计、审计职责的中介组织人员，故意提供虚假证明文件，情节严重，其行为均构成提供虚假证明文件罪。被告人李某梅收取中澳集团的审计费140万元，属违法所得，依法予以没收，上缴国库。一审判决如下： 一、被告人李某梅犯提供虚假证明文件罪，判处有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金人民币10万元。 二、被告人李某洋犯提供虚假证明文件罪，判处有期徒刑2年，缓刑2年，并处罚金人民币3万元。 中澳集团成立于1998年年4月，这家成立了近20年的企业最终还是走到了尽头。和讯网注意到，xx年6月，山东省庆云县 ___裁定中澳控股集团有限公司进行破产重整。XX年1月，中澳控股集团及16家关联企业的的资产在淘宝网拍卖，资产评估价值约2.16亿元。 银行看征信报告中以下三个基本信息： 一、个人信息（包括身份、婚姻、住址、职业等）； 二、征信概要（信用提示、信用及违约概要、授信及负债信息概要）； 三、公共信息（公积金参缴记录、养老保险缴存记录）； 但最重要是看 信贷交易信息（资产处置信息、保证人代偿信息、贷款、借记卡），特别是贷款还款状态。现分别说明下各种状态标志： /――表示未开立账户； *――表示本月没有还款行为； N――正常，表示按时足额归还当月欠款； 1――表示逾期1~30天； 2――表示逾期31~60天； 3――表示逾期61~90天； 4――表示逾期91~120天； 5――表示逾期121~150天； 6――表示逾期151~180天；