《费用归集和分配原始凭证的编制》.docxVIP

费用归集和分配原始凭证的编制 1.工资及福利费的归集和分配 汽车运输企业每月发生的工资支出应先在“应付职工薪酬”科目归集，每月再按人员 分类分别计入有关的成本中去。工资分配时应编制工资分配汇总表，同时，按工资总额的 14祀取福利费，编制福利费计提汇总表， 借：运输支出 39 000 装卸支出 3 000 辅助营运支出 6 000 管理费用 16 000 贷：应付职工薪酬一工资 64 000 借：运输支出 5 460 装卸支出 420 辅助营运支出 1 400 管理费用 1 680 贷：应付职工薪酬一福利费 8 960 表6-1 职工薪酬及福利费分配汇总表 XX汽车运输公司 20XX年12月份 单位：元 部门及人 工资 福利费 运输支出 装卸 辅助营 管理 员分类 总额 客车 货车 小计 支出 运费用 费用 客车队；司机 保修工人 小计 16 000 2 000 18 000 2 240 280 2 520 2 240 280 2 520 2 240 280 2 520 货车队：司机 保修工人 小计 000 1 000 000 2 800 140 2 940 2 800 140 2 940 2 800 140 2 940 装卸队 保养场 管理人员 医务、福利人员 3 000 6 000 14 000 2 000 420 1400 1 400 280 420 1 400 1 400 2