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{财务管理内部审计}审计 报告下载审计报告 2350 万元，占注册资本的 47.00% ；湖北康欣科技开发有限公司出资1630 万元，占注册资本的 32.60% ；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资920 万元， 占注册资本的 18.40% ；武汉建工（集团）有限公司出资100 万元，占注册资本 的 2.00%。 2005 年 10 月 24 日，湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限 公司分别将其所持武建一公司 32.60%、18.40%的股权协议转让给武汉尚晨投资 有限公司。于 2006 年元月 4 日在武汉市工商行政管理局办理变更登记。股权变 更后的注册资本仍为人民币 5000 万元，其中：武汉建工股份有限出资 2350 万 元，占注册资本的 47% ；武汉建工（集团）有限公司出资100 万元，占注册资 本的 2% ；武汉尚晨投资有限公司出资2550 万元，占注册资本的 51%。 武建一公司法定代表人：叶慷。 经营住所：江汉区发展大道 176 号兴城大厦 4 层 武建一公司经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工总承包；地基与基 础工程、建筑装修装饰工程 、钢结构工程、预应力工程、消防设施工程专业承包； 对高新技术产业的投资。 二、审计主要调整事项 本次审计系对武建一公司拟进行股权转让的资产、负债及所有者权益进行审 计，基于本次审计目的，为真实反映武建一公司的净资产，我们对相关帐务进行 了调整。主要调整事项如下： 1 ．根据财政部财企 【2007】48 号关于实施修订后的 《企业财务通则》有关 问题的通知规定，如果企业实行公司制改建或者产权转让，应付福利费为结余的 则应当按照 《财政部关于（公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定） 有关问题的补充通知》（财企 【2005】12 号）转增资本公积。武建一公司应付福 利费科目期末余额 773,571.47 元调增资本公积，同时调减应付福利费。 2 ．根据武建一公司的收入核算方式，预收账款600,000.00 应转作主营业务 收入，同时结转主营业务成本 566,640.00 元并计提相关税金及附加 21,360.00 元。 3 ．根据房屋租赁合同，应结转其他业务收入11,250.00 元。同时结转其他 业务成本并计提相关税金及附加 652.51 元。 4 ．2008 年度武建一公司按查账征收方式计提企业所得税 195,168.93 元， 但其企业所得税征收方式（查账征收）尚未获得主管税务机关的批准，仍应采用 核定征收方式计算，本次审计予以冲回并按规定计提企业所得税。 5 ．根据江汉区地税分局对武建一公司2006 年度税务汇算清缴报告①计提印 花税 33,193.64 元、房产税 247,590.46 元、土地使用税 2,646.55 元、个人所得 税 24,590.44 元 ， 同 时 调 减 未 分 配 利 润 283,430.65 元 ， 调 增 其 他 应 收 款 24,590.44 元。②税收滞纳金 41,380.87 元，调增其他应付款，同时调减未分配 利润。 三、资产、负债及所有者权益审计情况 截止 2009 年 3 月 31 日，武建一公司资产总额账面数为 172,527,561.17 元， 审计调增 1,293,991.38 元，审计调减 9,708,322.96 元，审计净调减 8,414,331.58 元，资产总额审定数 164,113,229.59 元；负债总额账面数为 140,177,808.20 元， 审 计 调 增 22,435,232.21 元 ， 审 计 调 减 31,900,127.85 元 ， 审 计 净 调 减 9,464,895.64 元，负债总额审定数为 130,712,912.56 元；所有者权益账面数为 32,349,752.97 元，审计调增 1,768,859.16 元，审计调减 718,295.10 元，审计 净调增 1,050,564.06 元，所有者权益审定数为 33,400,317.03 元（其中未分配利 润账面数-21,917,319.19 元，审计调增 995,287.69 元，审计调减 718,295.10 元， 未分配利润审定数-21,640,326.60 元）。 （一）资产审计结果 1 ．货币资金期末余额6,890,930.52 元,其中： 2.应收账款期末净额 32,808,724.87 元，