财务与会计税务师章节练习第章财务报告.pdf

第十九 章财务报告 一、单项选择题 1. 甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。 2 ×12 年取得主营业务收入为 2000 万 元，本期发生现金折扣 10 万元，增值税销项税额为 340 万元；应收账款账户期初余额为 600 万元， 期末余额为 900 万元，坏账准备的期初余额为 10 万元，期末余额为 30 万元；预收账 款账户期初余额为 100 万元，期末余额为 20 万元；本期收到存货抵债减少应收账款 40 万元， 本期发生不附追索权票据贴现利息 5 万元。假定不考虑其他因素， 甲公司 2 ×12 年度现金流 量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（ ）万元。 A.1905 B.1935 C.1940 D.1960 2.2 ×10 年 1 月 1 日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为 3 年，租金总额 为 4150 万元，约定 2 ×10 年年末支付租金 1500 万元， 2 ×11 年年末支付租金 1500 万元， 2 ×12 年年末支付租金 1150 万元。假定在租赁期开始日（ 2 ×10 年 1 月 1 日）最低租赁付款 额的现值与租赁资产公允价值均为 3467.32 万元，租赁内含利率为 10%。2 ×10 年 12 月 31 日，该公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款 （含一年内到期的金额） 的金额 为（ ）万元。 A.1045.46 B.2314.05 C.1150 D.2650 3.2 ×13 年 5 月甲公司外购一项固定资产，购买价款为 500 万元，另缴纳相关费用 20 万元，运输费 1 万元，安装费 29 万元， 2 ×13 年 6 月 30 日达到预定使用状态。该项固定资 产采用年限平均法计提折旧， 预计使用年限为 10 年，预计净残值为 50 万元， 则 2 ×13 年年 末资产负债表中关于该项固定资产列示的金额为（ ）万元 A.522.5 B.550 C.475 D.525 4. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2 ×12 年 12 月 30 日，甲公司购入一项环保设备， 价款 980 万元，另支付相关费用 20 万元，预计使用年 限为 10 年，会计上按照年限平均法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法。 2 ×13 年 12 月 31 日，该项环保设备发生减值，计提减值准备 90 万元。假定不考虑其他因素，则甲公司 2 ×14 年 12 月 31 日的资产负债表中列示的递延所得税负债的金额为（ ）万元。 A.20 B.42.5 C.17.5 D.2.5 5.2 ×11 年 12 月 31 日，东方公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 400 万元。 2× 12 年 4 月 5 日，法院对该起诉讼判决， 东方公司应赔偿西方公司 300 万元； 东方公司和西方公 司均不再上诉。东方公司的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。 2 × 11