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公司 零零四年度会计报表附注 一、 企业概况： 本企业于XX—年_月 日批准设立。XX—年_月_日由XX工商行政管理局颁发企业法人营业 执照，注册号 ,法定代表人 ，企业注册资本为 万元，企业经济性质 ,所属行业 ,经 营范围主营： 。 主要产品和提供的劳务： 生产经营的简况：年销售总额—元，销售成本—元，三项费用共—元，实现利润总额—元。 二、 重要会计政策： 本企业执行的会计制度： 会计制度。 会计期间：公历1月1日至12月31日。 记帐原则：权责发生制；计价基础：实际成本。 4?外币折算方法： 本企业以人民币为记帐本位币 ，会计年度内涉及外币的经济业务 ，按发生日市场汇价折合人民币记帐。 有 关外币帐户余额按月末、季末、年末市场汇价进行调整，并按经济业务性质列入财务费用-汇兑损失，或固定 资产、在建工程等科目。 坏帐核算方法：采用备抵法，按年末应收帐款借方余额 5%。计提坏帐准备；采用直接转销法。 存货核算方法： 存货分类为： 各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用计划成本 /定额成本方法，月末按上月(当月) 材料成本差异率，将发岀存货的计划成本 /定额成本调整为实际成本。或存货日常核算采用实际成本 核算，存货发出采用 法计价。领用与发出按 价加当月差异率法计价，低值易耗品按 法 摊销；包装物按 法摊销。产品成本按 法核算 长期投资核算方法： 债券投资：按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。 股权投资和其他投资：①股权比例20% (含)以下采用成本法；②股权比例 20%以上，且拥有实质性 控制权的企业按权益法核算，其中股权比例 50%以上在年终编制合并会计报表。 固定资产计价及折旧方法 ： 固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关 的设备、器具、工具等；对于不属于生产经营主要设备的物品 ，单位价值超过2000元,并且使用期限超过二 年。 固定资产采用实际成本法计价。 固定资产折旧采用 法计算，并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值 (原值 的 %)确定其折旧率，各类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率 房屋年 % 通用设备 年 % 电器设备 年 % 运输设备 年 % 其他设备 年 % 9.无形资产与递延资产摊销：按规定的受益期限摊销 税项： 税种 税率 计税基数 所得税 应纳税所得额 增值税 按销项税额扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额 营业税 营业额 消费税 销售额（或销售数量） 土地增值税 增值额 城建税 应纳营业税额、增值税额和 消费税额 教育费附加 应纳营业税额、增值税额和 消费税额 （税负如有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限） 利润分配原则： （1 ）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损： （2） ①按净利润的 %提取盈余公积； 按净利润的 %提取公益金。 按净利润的 %提取任意盈余公积。 （3） 应付利润：按各自投资比例或合同、协议分配。 收入确认的原则：产品已发岀，劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。 费用计提标准： 计提三项经费按实发工资总额。 14%计提应付福利费 2%计提工会经费 %计提职工教育经费 （二） 按上年工资总额 21%计提职工退休养老金 2%计提职工待业保险金 （三） 企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费 ，其中按工资总额％计提工伤保险费，按％计缴女职工生育保 险费。 三、会计报表项目注释：（单位:人民币元） 1、货币资金 项 目 期初数 期末数 现金 银行存款 其他货币资金 合计 2、短期投资 期 初 数 期 末 数 项目 投资金额 跌价准备 投资金额 跌价准备 市价总额 股票投资 其中：A股 B股 债券投资 小计 - 其他投资 - 合计 。 其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额 占短期投资总额的 10% （含10%）以上的项目情况： 投资对象 投入时间 期末数 所得收益 （短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说 明原因及对企业的影响） 3 ?应收票据 岀票单位 岀票日期 到期日 期末数 备注 合计4 ?应收股利、应收利息、应收补贴款 ：期初数 合计 4 ?应收股利、应收利息、应收补贴款 ： 期初数 应收股利 应收利息 应收补贴款 应收股利/应收利息/应收补贴款中金额较大的有： 单位 性质 内容 期末数 期末数 备注（应收补 贴款批文） 5、应收帐款 （1）按帐龄分析: 帐龄期初数期末数金额比例（％）坏帐准备金额 帐龄 期初数 期末数 金额 比例（％） 坏帐准备 金额 比例（%） 坏帐准备 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 5% （含5%）以上