项目支出待摊投资审计程序表.docxVIP

表 4－ 5 索引号： （审计机关名称） 待 摊 投 资 审 计 程 序 表 审 计 期 间 ＿ ＿ ＿ ＿ 项目名称： 项目执行单位： 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 1．取得或编制待摊投资明细表，检查： 1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是 否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账， 并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目， 登记辅助账。 3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会 计制度规定，检查： 1）列支的待摊投资是否真实、合规。 2）分摊转出的待摊投资， 转出时是否经过批准， 手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清 单上相关记录一致。 4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 1 / 1