税务师税法一第七章土地增值税习题及答案[汇编].pdf

第七章 土地增值税 一、单项选择题 1、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计 20%扣除范围的是（ ）。 A、安置动迁用房支出 B、支付建筑人员的工资福利费 C、开发小区内的道路建设费用 D、销售过程中发生的销售费用 2 、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。 A、1% B、2% C、3.5% D、1.5% 3 、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A、与国有企业换房的外资企业 B、合作建房后出售房产的合作企业 C、转让国有土地使用权的企业 D、将办公楼用于出租的外商投资企业 4 、甲房地产开发企业于 2018 年 3 月份把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫 困小学，该商品房开发成本为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、0 B、200 C、50 D、100 5 、下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A、政府向国有企业划转土地使用权 B、事业单位出租闲置房产 C、村委会自行转让土地 D、企业以房地产抵债 6 、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（ ）。 A、无形资产收入 B、货币收入 C、实物收入 D、租金收入 7 、2019 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地支付地价款 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元， 已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 440 万元（不含增 值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 A、573.50 B、550.00 C、556.80 D、500.00 第 1页 1 / 10 8 、某机械制造企业 2018 年 11 月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入 450 万元，缴纳相 关税费共计 30 万元（不含增值税）。该生产车间原造价 380 万元，如果按现行市场价的材料、人 工费计算，建造同样的生产车间需 700 万元，该生产车间成新度为 5 成。该企业转让生产车间应缴 纳的土地增值税为（ ）万元。 A、12.00 B、21.00 C、19.50 D、15.50 9 、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场 价值 80 万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值 85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地 税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、2.00 B、1.50 C、3.00 D、0 10、下列各项中，不免征土地增值税的是（ ）。 A、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产 B、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产 C、转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额 30%的 D、个人销售住房 11、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（ ）。 A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税 B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是 否免税 C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税