2012会计教育-涉税会计处理.pdfVIP

选择题 一、应交营业税 1. A 公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共 400000 元，代扣职工个人所 得税 8000 元，实发工资 392000 元，该企业下列会计处理中，不正确的是 （）。 借：其他应收款 8000 贷：应交税费——应交个人所得税 8000 借：管理费用 400000 贷：应付职工薪酬——工资 400000 借：应付职工薪酬——工资 8000 贷：应交税费——应交个人所得税 8000 借：应付职工薪酬——工资 392000 贷：银行存款 392000 2. 某工业企业本期对外提供安装劳务收入 20 万元，营业税税率为 3%，同期对 外出租一项无形资产取得收入 40 万元，营业税税率为 5% 。上述业务中营业 税相关的会计分录为（ ）。 借：其他业务成本 2.6 贷：应交税费——应交营业税 2.6 借：营业税金及附加 2.6 贷：应交税费——应交营业税 2.6 借：营业税金及附加 2 借：其他业务成本 0.6 贷：应交税费——应交营业 税 2.6 借：营业税金及附加 0.6 借：其他业务成 2 贷：应交税费——应交营业税