新编税收基础.第一版.习题集答案.docx

- - PAGE # - 第一章税收与税收制度 一、填空题 ?按课税对象分类，税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财 产税五大类。 ?税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括 为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。 ?按照税法内容的不同，税法分为税收实体法和税收程序法。 4?税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 5 ?按税收收入的归属权不同，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地 方共享税。 6.计税依据有两种形态：一种是价值形态，另一种是实物形态。 7 ?依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，被称为扣缴义务 人。 8.纳税能力相同的人应负担相同的税；纳税能力不同的人，负担的税负则 不应相同，这是税收公平原则的要求。 二、判断题(正确的打“它”错误的打“％” (V ) 1.判断一种财政收入形式是否为税收， 主要看该种收入形式是否同时具 有强制性、无偿性、固定性。 (X) 2.纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志，是税收制度的基本要素 之一。() TOC \o "1-5" \h \z (V ) 3.税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。 ( ) (X) 4.拉弗曲线的含义表明，税率越高，国家税收收入也越多。 ( ) (X) 5.起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税， 达到起征点的就超过数额征税。( ) (X) 6.税收是政府为满足社会公共需要，凭借财产权力向社会成员强制、无 偿征收取得财政收入的一种收入形式。 (X) 7.一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。 (X) 8.税务机关是税收法律关系的主体，纳税人是税收法律关系的客体 (V ) 9?一般而言，直接税是累进的，间接税是累退的。 (X) 10.我国的流转税是属于多环节课征的税。 (X) 11.我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。 (X) 12.为满足社会公共需要，税收征收率越高越好。 (V ) 13.企业所得税的纳税人是有所得的企业，其负税人也是缴纳该税的企 业。 三、单选题 1 .对流转额征税，一般米用()税率。A.比例B.累进C.累退D.定额2.反映征税深度的税制要素是(A.纳税人B.课税对象C税率D.税目3.税收分配的主体是(A.企业B.个人C屆家D.社会组织4 1 .对流转额征税，一般米用( )税率。 A.比例 B.累进 C.累退 D.定额 2.反映征税深度的税制要素是( A.纳税人 B.课税对象 C税率 D.税目 3.税收分配的主体是( A.企业 B.个人 C屆家 D.社会组织 4.反映征税对象的具体化的税制要素是( A.税率 B.税源 C税目 D.税基 5.政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，这是税收 原则的内容。 A.效率 B.法治 C.公平 D.适度 6.税收分配的主要目的是 A.满足企业的发展 B.满足社会的公共需要 C.调节经济结构 D.满足人民生活的需要 TOC \o "1-5" \h \z (B ) 7?下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是 。 税率 B.征税对象 C.纳税人 D.纳税环节 (D)8.税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收分配过程中形成 的 。 财产关系 B.所有权关系 C.行政关系 D.权利义务关系 (B)9.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为 。 直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税 (C ) 10.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为 。 比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 (D ) 11.根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为 。 从价税、从量税 中央税、地方税、中央和地方共享税 转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 直接税、间接税 (A ) 12.按税法的效力不同，税法分为 。 税收法律、税收法规、税收规章 税收通则法和税收单行法 国内税法与国际税法 税收实体法和税收程序法 (B ) 13.国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，这是税收 原则的要求。 A.公平 B.效率 C.适度 D.法治 四、多选题 ABC ) 1 .税收三性包括( B.固定性C.无偿性D.归还性CD ) 2.税收法律关系的特点有A.主体的一方只能是法人体现当事人双方的意志权利义务具有不对等性主体的一方只能是国家 B.固定性 C.无偿性 D.归还性 CD ) 2.税收法律关系的特点有 A.主体的一方只能是法人 体现当事人双方的意志 权利义务具有不对等性 主体的一方只能是国家 ABC ) 3.税率的形式有( A.定额税率 B.比例税率 C.累进税率 D.累退税率 B.纳税人D.税率BD )5.按计税标准的不同，税收可分为(A.价内税 B.纳税人 D.税率 B