(完整版)货币资金业务循环内部控制调查表(20201018140115).docxVIP

内部控制审计工作底稿 货币资金业务循环内部控制调查表 会计期间 被审计企业： 索引号: 调查项目 是 否 不适用 备注 1.收入货币资金 （1） 收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？ （2） 收到支票后是否立即送给出纳入账？ （3） 收到现金或支票是否当日或次日存入银行？ （4） 是否存在坐收坐支现象？ （5） 收款凭证收款后是否加盖“收讫”章表明已收？ * （6） 收到客户货款是否及时与客户欠款勾对相符？ （7） 货币资金收入职责是否与银行存款余额调节表编制和 批准的职责相分离？ *  2.支付货币资金 （1） 款项的支付是否事先经过审核、批准？ * （2） 职工借款是否经过主管负责人或授权人批准？ （3） 关联企业借款是否经过企业权力机构批准？ （4） 付款凭证付款后是否加盖“付讫”章表明已付？ * （5） 现金支出是否有用途和限额控制？ （6） 支票是否由出纳和有关主管人员共同签发？ * （7） 是否禁止签发空白支票？ （8） 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记，并 与存根联保存在起？ （9） 支票的购买和领用是否按顺序编号详细记录于支票登 记簿？ （10） 对已丢失的支票是否已在支票登记簿记录并作了补救 措施？ （11） 开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序？ * （12） 批准支付、编制付款申请与记录付款的职责是否分 离？ * （13） 批准支付和编制支付申请的职责是否分离？ （14） 所有空白支票是否预先连续编号并存放在安全的地 方？ 调查项目 是 否 不适用 备注  3.记录货币资金 (1 )现金和银行存款日记账是否逐笔序时登记？ 现金和银行存款日记账与总账是否每月末核对相符？ * 货币资金收付的出纳、审核是否与会计记录适当分离？ * 出纳工作是否定期轮换？ 编制银仃存款余额调节表的人是否不兼管现金保管和 记录现金日记账和银行存款日记账？ * 货币资金收付记账是否根据经审核后的收付款凭证登 记入账？ 所有收付的货币资金是否均及时、完整地记录在会计 账内？ 4?管理货币资金 所有银行账的开立是否经批准？ * 应由政府有关部门批准开设的账户是否办理相关手 续？ * 开立信用卡是否经公司主管批准？ * 对大额资金的划转是否严格审计批并及时记录？ 信用卡的用途是否明确，报账是否及时？ 款项存入信用卡后是否如实在其他货币资金反映？ 是否对各银行账户按月编制银行存款调节表，未达账 项是否得到检查？ 管理者是否定期审查企业现金流量，及时了解和解决 资金短缺和溢余？ 是否对现金进行不定期盘点、并与日记账核对？ 现金及相关记录是否保存在安全的地方？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 结论： 1.货币资金业务循环控制风险为：高（ ） 中（ ） 低（ ） 2.是否进行内部控制测试： 是（ ） 否（ ） 注：此表可由被审计企业填列，表中带“ * ”号者为关键控制点，如果被审计企业没有 这些控制点，应视为存在高或中度风险。