税收优惠项填报.pptVIP

税收优高事项的填报 2019年4月  税收优惠表调整思路 由1张表增加到11张表,仅次于纳税调整 便于政策落实情况的统计 一注重税收优惠台账设计,便于后续管理 注重关键指标的获取,便于绩效考核 注重申报与备案的结合  优惠事项 原申报表,1张优惠明细表(附表5) 对所得的减免,附表5→附表三→主表第15行 对税额的减、抵,附表5→主表第28、29行 新申报表,11张优惠明细表 免税、减计收入及加计扣除,A107010表→主 表第18行 所得减免,A107020表→主表第20行 抵扣应纳税所得额,A107030表→主表第21行 减免所得税,A107040表→主表第26行 抵免所得税,A107050表→主表第27行  变化 部分优惠的填报与纳税调整项目明细表存 在内在关系 11张优惠明细表不含加速折旧优惠。 加速折旧作为税会差异调整 优惠政策叠加享受的处理有专门栏次填报  免税、减计收入及加计扣除 A107010表 适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除 优惠的纳税人填报 股息、红利免税根据A107011表填报 一综合利用产品收入减计根据A107012表填报 涉农利息保费收入减计根据A107013表填报 研究开发费加计扣除根据A107014表填报  免税、减计收入及加计扣除 A107010表 第2行“国债利息收入”