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商贸企业基本账务处理 账务处理（不考虑增值税） ： 一、销售收入 1、借：库存现金—营业现金 银行存款—相对应的银行 银行存款—银联卡（ POS机收款） 预收账款—储值卡或购物券 其他货币资金—微信支付宝 贷：营业收入—经销 —联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转） 注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款 财务费用—银行手续费 贷：银行存款—银联卡 其他货币资金—微信支付宝 2、联营销售收入（月末查） 借：营业收入—经销 贷：营业收入—联营 3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本， （海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款 4、收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入 5、支付货款 借：应付账款 贷：银行存款 二、储值卡、购物券账务处理 1、售卡 借 :银行存款或现金 递延收益—卡券返点（返点金额） 贷：预收账款—储值卡 —购物券 注：现金返点直接入销售费用。 2、消费 借：预收账款—储值卡 —购物券 贷：营业收入 3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用—卡券返点 贷：递延收益—卡券返点 4、其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（ 2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款 销售费用—卡券返点 贷：预收账款—储值卡 —购物券 5、总店售卡给门店： 门店收到卡： 借：其他应收款— XX店 借 :