税费计算与筹划 增值税应纳税额的计算 任务二增值税应纳税额的计算 .pptxVIP

;;;; ; 》》销项税额;;;;;;;;;;;;;;; 》》进项税额;;;;;;;; 》》进项税额;（3）营改增特殊项目 ①购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。 ②纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等，进项税额不得从销项税额中抵扣。 （4）其他不得抵扣进项税额的情形 ①一般纳税人按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。 ②一般纳税人会计核算不健全，不能够准确提供税务资料，或应当办理一般纳税人资格登记而未办理，按照13％税率征收增值税，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。 3.扣减进项税的规定——进项税额转出计算 （1）直接转出——知道税额 进项税额转出＝已抵扣税款×转出比例 【举例】某企业上月已认证抵扣原材料的进项税额100万元。本月该材料发生非正常损失10％，则转出的进项税额＝100×10％＝10（万元）。 ;;;; 》》进项税额;;;;;;;;;;再 见