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税务管理流程手册- 税务管理流程手册-（讨论稿） 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。 目录 第一部分概述 1 定义与范围 定义 范围 税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的 管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定 并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公 司利润的最优化。 ? 税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节； ?目前公司适用的税种有： 营业税 企业所得税 个人所得税 印花税 其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加 等。 会计政策 税种 税率 税基 申报期限* 缴纳期限* 营业税 5 % ** 应纳营业税额 每月10日 每月10日 企业所得税 33% 应纳所得税额 每季15日 每季15日 个人所得税 累进税率 应纳所得税额 每月7日 每月7日 印花税 适用税率 应纳税额 税法规定 税法规定 其他税种 适用税率 应纳税额 税法规定 税法规定 根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如 下： *:若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执行； ** :营业税的税率为地方税 5%国家税1%各于2003年取消，所以本公司主营业务 收入的适用税率为 6%（ 2002年）和5% （2003年及以后）。 2 职能说明 职能 相关人员 职责描述 管理层 总经理 ? 审核、批准公司税务计划。 集团财务 中心 税务经理 ? 进行国家有关税收政策的调研； ? 与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公司的业 务品种及其对税收的影响； ? 制定公司税务计划，征求相关业务职能和专家的意见，制 疋合理的节税方案； ? 安排和组织相关人员参加税务培训。 集团财务 中心 总帐会计 ? 及时、准确地计算应交税额； ? 及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ? 组织企业所得税的汇算清缴工作； ? 协助税务经理进行国家有关税收政策的调研，提出合理的 节税建议； ? 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税 事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息； 区域财务 中心 总帐会计 ? 及时、准确地计算应交税额； ? 及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ? 积极协助企业所得税的汇算清缴工作； ? 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税 事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息； 各级公司 -税务缴 纳 出纳 ? 及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料； ? 及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证； ? 积极参加各项税务培训，及时了解税收政策以及办理纳税 事项的具体程序，准确、及时的报告税务信息。 各级公司 -税务缴 纳 财务经理 ? 审核税务计算表、税务申报表和完税凭证； 3 税务管理运作分类 税务管理的运作可分为： 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 ? 内部审计 监分权组和观经 控配限织风念营 方 和结格、管 法 责构 方理 任 法的 ? 税务信息管理 ? 文件设计和记 录 ? 资料管理和接 触控制 ? 独立复核 ? 授权 ? 税务计划 ? 资料管理和接 触控制 ? 资料收集 ? 资料管理和接 触控制 ? 计算和记录 ? 独立复核 ? 职责分工 ? 会计系统 ? 纳税申报 ? 独立复核 ? 授权 ? 缴税 ? 资料管理和接 触控制 ? 独立复核 ? 职责分工 ? 记录 ? 资料管理和接 触控制 ? 独立复核 ? 职责分工 ? 会计系统 ? 预缴 ? 资料管理和接 触控制 ? 独立复核 ? 会计系统 ? 汇算清缴 ? 资料管理和接 触控制 ? 独立复核 ? 职责分工 ? 会计系统 第二部分 业务流程 1 税务管理基础 1.1 流程图 专业机构 集团 各级公司 税务顾问 管理层 策略计划部 共享服务一财务中心 区域共享服务一财务中心 总经理 预算员 税务经理 总账会计 总账会计  1 提供 预算信息 3 提供税务咨 询 1 [ 2 草拟 ? 税务计划 4 修改 税务计划 1.2 管理方法 管理原则 ? 税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定； ? 通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润 最大化； ? 税务计划必须得到集团集团管理层的批准； ? 定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的税务计划 和节税方案，以便遵照执行。 管理职能 共享服务-财务中心税务经理 管理文件 税务管理基础流程相关文件包括： 文件名称 相关步骤 1收集 政策法规3确认、汇总 税务信息1f4系统设置 1 收集 政策法规 3 确认、汇总 税务信息 1 f 4 系统设置 1 r 5 定期更新 2 编制纳税信 息一览表 1 收集 政策法规 4 修改 税务计划 税务文件清