修缮重点项目工程重点项目审计详细规定.doc

修缮工程项目审计要求 生效日期：20XX年8月22日 修订日期： 第一章 总则 第一条 为了加强我院修缮工程项目标管理和监督，维护医院正当权益，改善管理，提升资金使用效益，依据《中国审计法》、《卫生系统内部审计工作要求》、《建设工程价款结算暂行措施》（财建〔20XX〕369号）等文件，结合我院实际，制订本要求。 第二条 医院各项修缮工程项目是指房屋维修、水电、道路修建和通讯及网络工程修建等投资项目。 第三条 修缮工程项目审计是指从项目投资经济活动开始至项目完工结算，对其财务收支真实性、正当性及效益进行审计监督。医院审计部是修缮工程项目审计监督主管部门，相关职能部门依据各自职责，协同审计部做好对修缮工程项目标审计工作。 第四条 审计部在院长直接领导下，依据相关法律、法规及相关规章制度要求，对修缮工程项目依法独立行使内部审计监督权，不受其它部门或个人干扰。 第五条 凡我院各项修缮工程，其预结算必需报医院审计部进行审计。凡应经审计而未报审工程结算，计财部不得办理决算手续。 第六条 对修缮工程项目规模较大、造价较高工程项目，依据《卫生部相关部属（管）单位委托社会审计业务工作管理通知》要求，可委托社会审计。凡需要委托社会审计工作，全部应由医院审计部统一委托，院内其它部门一律不得对外委托审计项目。 第二章 审计范围 第七条 单项工程造价5000元以上（含5000元），应由审计部对其结算进行全方面审计，报相关领导审批后，办理决算手续。 第八条 单项工程造价在5000元以下，由修缮工程项目主管部门负责对结算进行全方面审核，报审计部立案，审计部于年度内定时对立案项目进行抽查。 第九条 全部修缮工程项目在施工前全部需做工程预算，并签署协议或协议。全部修缮工程项目预算由项目主管部门负责审核。 第三章 审计内容 第十条 修缮工程项目审计内容关键要求 （一）报审工程项目是否推行院内立项审批手续； （二）项目协议或协议条款是否合规、正当，手续是否完备； （三）所套用定额、取费标准是否符合要求； （四）工程量计算是否正确； SZ—005：修缮工程项目审计要求 生效日期：20XX年8月22日 修订日期： （五）主材单价是否符合市场价、材料消耗及差价计算是否正确； （六）项目完工结算所报送资料是否真实、全方面、正当； （七）结算编制是否规范； （八）其它应该审计内容。 第四章 审计程序 第十一条 施工单位应在修缮工程项目完工验收后立即编制结算，报送工程主管部门。 第十二条 工程完工后，工程主管部门应认真组织验收，工程完工验收工作由施工方、负责工程项目标职能部门、监理方和维修使用科室共同参与，并分别于验收汇报上签字盖章。审计部未收到内容完整验收汇报，不予审计。 第十三条 修缮工程项目主管部门首先对经验收合格修缮工程项目标结算资料进行全方面审核，并对初审结论负责。认真填写工程结算报审审计表，在报审单位审查意见栏内，具体写明对工程质量、数量、单价及总造价等方面审查确定情况，签字盖章后立即报送审计部。报送修缮工程项目（预）结算应含有以下资料： （一）同意项目立项汇报； （二）工程完工验收资料； （三）施工单位资质等级证件（复印件必需和施工企业结算印章相符）； （四）施工图纸、图纸会审统计、隐蔽工程验签统计和其它技术资料；工程承发包协议及补充协议、手续完备工程变更及其它签证； （五）工程招投标文件； （六）工程项目所用主材按品牌、生产厂家、规格型号、单价等明细项目列明； （七）其它需要提供资料； 第十四条 审计部在收到内容完整审计资料后，应立即组织审计，通常小型工程应在15日内审计完成，大型工程应在30日内审计完成，特殊情况可合适延缓。因资料报送不立即、审计过程中不能主动配合而延误审计，由责任方负责。 第十五条 审计部对报审工程（预）结算和相关资料进行全方面审计，如发觉问题，报审单位必需主动配合，对相关问题深入核实。经审计部和报审部门对相关问题考证、协商达成一致意见，由项目报审部门负责将相关问题和施工方协商处理；对审计部和报审部门难以达成一致意见，审计部以书面形式报相关领导审批。 第十六条 对50万元以上工程结算，由审计部主持召开，院领导、工程建设管理部门、项目管理单位、监理单位、计财部、跟踪审计单位参与结算会审，会审中提出问题，由工程建设管理部门 SZ—005：修缮工程项目审计要求 生效日期：20XX年8月22日