会计业务核算流程.pptxVIP

山东华鲁恒升化工股份有限公司 会计业务核算规程 一、总流程： 1、根据原始凭证填制记账凭证 2、风险岗位稽核记账凭证及原始凭证 3、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总账 4、期末损益结转，计提企业所得税 5、对账、结账 6、根据总账和明细分类账编制会计报表。 7、装订凭证，妥善保管 二、主要会计分录 （一）货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借：其他应收款－*** 贷：现金 ②报销 借：管理费用、销售费用等 贷：现金 ③收回或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－*** （2）收取货款 借：现金 贷：预收账款－*** (3)罚没收入 借：现金 贷：营业外收入;银行存款 ①收取货款 借：银行存款 贷：预收账款、应收账款 ②支付货款 借：应付账款、预付账款 贷：银行存款 ③ 支付费用 借：管理费用、销售费用等 贷：银行存款 ④ 缴纳税费 借：应交税费--应交增值税 应交税费--企业所得税等 贷：银行存款 其他货币资金 ①开立信用证保证金 借：其他货币资金 贷：银行存款 ②收回保证金 借：银行存款 贷：其他货币资金;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14