{财务管理内部控制}昆明百货大楼集团公司内部控制制度.pdf

{财务管理内部控制}昆明 百货大楼集团公司内部控 制制度 第二章内部控制的内容 第五条公司的内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子 信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。建立内部控制时，应当考虑 以下基本要素： （一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素， 包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等； （二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层 层分解和落实； （三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清 风险和机会。 （四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析， 考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。 （五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、 降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。 （六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和 程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保 护、职责的分离、绩效考核等内容。 （七）信息与沟通：指识别、采集来自于公司内部和外部的相关信息，并及时 向相关人员有效传递。 （八）检查监督：指对公司内部控制的效果进行监督、评价的过程，主要通过 持续性监督活动、专项监督评价或者两者的结合进行。 第六条公司不断完善其治理结构，确保董事会、监事会和股东大会等机构的合 法运作和科学决策；公司将逐步建立起有效的激励约束机制，树立风险防范意识， 培育良好的企业精神和企业文化，调动广大员工的积极性，创造全体员工充分了解 并履行职责的环境。 第七条由公司人力资源部门明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立 相应的授权、检查和逐级问责制度，确保其在授权范围内履行职能；公司不断完善 设立控制架构，并制定各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的 指令能够被认真执行。 第八条公司的内部控制活动已涵盖了公司所有营运环节，包括但不限于：销售 及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资 管理）、财务报告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。 第九条公司应依据所处的环境和自身经营特点，不断建立和完善印章使用管理、 票据领用管理、预算管理、资产管理、担保管理、资金借贷管理、职务授权及代理 人制度、信息披露管理、信息系统安全管理等专门管理制度。 第十条公司重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担保、 募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，并建立相应控制政策和程序。 第十一条公司应不断建立完整的风险评估体系，对经营风险、财务风险、市场 风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，及时发现、评估公司面临的各类 风险，并采取必要的控制措施。 第十二条公司应不断完善制定公司内部信息和外部信息的管理政策，确保信息 能够准确传递，确保董事会、监事会、高级管理人员及内部审计部门及时了解公司 及其控股子公司的经营和风险状况，确保各类风险隐患和内部控制缺陷得到妥善处 理。 第十三条公司应不断完善建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制，并 由公司审计监察部负责监督检查。 第三章重点关注的控制活动 第一节对控股子公司的管理控制 第十四条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公 司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。 第十五条公司对控股子公司的管理控制至少包括下列控制活动： （一）建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事 及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等； （二）依据公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子公司建立起相应的 经营计划、风险管理程序； （三）公司下属各分、子公司应根据重大事项内部报告制度和审议程序，及时 向相关负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生 品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会 或股东大会审议； （四）各分、子公司应及时地向公司董事会秘书或董事