企业风险管理与内部控制管理知识分析讲座.pptx

内部控制讲座;导言1： 随着全球经济一体化进程的不断深入，企业面临的法律风险也成全球化蔓延趋势。在当前企业管理模式高度信息化、网络化、精细化、法制化框架下，传统的法律风险管理方式已经远远不能适应其发展需求。;导言2： 成功的企业，内部控制有效的企业，其幸福是相同的；而失败的企业，尽管各有各的不同，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。;构建企业内部控制管理体系的必要性 企业风险管理 企业内部控制管理 ;构建企业内部控制管理体系的必要性 案例回放;;雷曼兄弟事件-究其原因 ; 这一事件对全球金融市场的 影响将是长远而深刻的。 ;一直以来，安然身上都笼罩着一层层的金色光环： 作为世界最大的能源交易商 2001年名列《财富》杂志“美国500强”第七名； 是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股 股价高达70多美元并且仍然呈上升之势 ;10月16日，安然发表2001年第三季度财务报表，宣布公司亏损。 12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护 导致五大会计师事务所之一安达信会计师事务所倒闭 首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼;安然的董事会及审计委员会均采取不干预的监控政策 安然管理层重视短期业绩指标 安然管理层常常藐视或违背公司制订的内部控制制度 ;日本八佰伴-事件回顾 ;八佰伴低估经营非核心业务的风险 八佰伴实行高杠杆运营 低估了业务扩张的风险 八佰伴低估了开发新兴市场的风险 与商业银行关系趋淡，在资金紧张时，得不到主要商业银行的支持;中行事件-回顾 ;国际 安然事件、安达信事件 巴林银行倒闭 日本八佰伴解体 雷曼银行倒闭 ; 美国次贷危机 引发美国金融风暴 引发国际金融动荡 波及中国金融、资本市场 国际国内中国企业受影响 ;;影响层面： 全球影响 全国影响 企业影响 个人影响 究其原因： 系统风险 经营风险与财务风险 职业道德风险 ;我国企业法律风险管理已经上升到我国国家政策、法制层面。 我国企业的风险管理建设正在由“被动合规”向“主动风险管理”转化。 ;2006年6月6日，国资委发布《关于印发中央企业全面风险管理指引的通知》，标志着构建企业法律风险机制已经上升到中央企业的战略高度。 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，于2008年6月28日发布，自2009年7月1日起要求在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 《企业内部控制配套指引》2010年4月26日正式公布。 （1）2011年1月1日起-----在境内外同时上市的公司施行； （2）2012年1月1日起-----在上交所和深交所主板上市的公司施行； （3）在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行； （4）鼓励非上市大中型企业提前执行； （5）执行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告； （6）同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。 ;按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的 《企业内部控制基本规范》(财会【2008】7 号) 《企业内部控制配套指引》(财会【2010】11 号) 制定公司内部控制规范体系建设实施方案。 ;企业生存发展壮大之需;市场情况好的时候，大部分存在的问题都被暂时掩盖了起来。可当危机来临的时候，所有的问题都积累在一起大爆发。;企业风险管理;认识风险;企业风险管理;企业风险管理;企业风险管理;风险管理案例;成功风险管理案例;成功风险管理案例;成功风险管理案例;内部控制体系建设;企业内控体系建设;内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。;内控五大目标;内控五大要素;内部控制5大原则;18项内控指引;内部控制新观念了解;明确内部控制的局限性;建立、完善、执行内部控制严峻性和艰巨性;不可抗力;诱惑面临;金钱是我们努力的动力金钱是我们被困的诱因;金钱可以为我们摆平一切可以抵抗风险来临;南勇事件;重庆国美电器公司 广宣部主管王厚兰 职务侵占罪 独占200个特等奖;严峻性和艰巨性;内部控制实务;内部控制 应用指引第7号 采购业务;内部控制 应用指引第7号 采购业务;内部控制 应用指引第7号 采购业务;采购控制说明; 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 ;;齐齐哈尔第二制药公司--假药事件; 毋庸质疑，内部控制是企业发展到一定阶段的必然选择，是确保企业稳定发展的“稳定器”。;谢谢大家