审计管理及工作程序实施细则.docVIP

版次： 版 次：A/0 审计督查管理及工作程序实施细则 一、依据和目的： 为加强****有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》、《内部审计实务标准》、《中国科学院行政管理局内部审计工作暂行规定》（行发综字〔2010〕69 号）、《中国科学院行政管理局内部审计工作业务指南》（行发综字〔2010〕70 号）以及国家其他的有关法律、法规和专业规范，结合公司实际情况，特制定本规定。 二、原则： 1、公司审计工作实行集中统一的管理原则，内部审计督察部门直属公司总经理办公会管理，不受任何组织和个人干涉。在总经理办公会的指导下，接受国家审计机关的业务指导和监督。 2、内部审计工作在总经理办公会指导下，依法独立对公司及下属分子公司、项目部的管理、控制及治理情况进行严格检查和及时反馈的行为。 3、审计工作是对下属分子公司各业务、管理部门业务检查工作的再检查和监督，各项业务检查是公司各业务、管理部门的基本职能，不能因成立审计机构而削弱各业务、管理部门应实施的各项检查。 三、规定内容： 1、内部审计工作是依法行使审计职权，受法律保护；任何单位和个人不得干涉或打击报复。 2、采取定期审计与不定期审计相结合的工作方法，执行审计工作计划。 3、审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。 4、审计人员要求做到客观公正、依法审计；坚持原则、实事求是；廉洁奉公、不谋私利；严守纪律、保守秘密。 5、经公司高层领导或总经理办公会批准，对严重违反财经纪律、侵占国有资产、严重损失浪费等侵害国家利益的行为进行专案审计专项审计。 6、被审计单位不得拒绝、拖延和谎报账目、资财及有关资料。对阻扰、拒绝和破坏审计工作的行为，报经上级领导批准，可采取封存账册和资财，对关键岗位人员进行必要的岗位调整和布控等应对措施，并提出追究有关人员责任的建议。 7、违反财经法纪、严重损失浪费行为的，应将相关审计材料移交公司相关部门进行处理。 8、审计内容包括内部控制、业务经营、资金管理、会计核算、工程审计。 9、检查被审计单位各项管理制度的健全性、合理性和有效性，检查所属机构的内部控制制度是否已经建立、是否有效执行。 10.检查公司各下属机构的经营业务是否超越经营范围、是否符合国家有关法律、法规和公司有关规定，有关业务操作流程是否安全合理，业务操作规范是否切实得到遵守。 11.检查资金管理制度的制定及其执行情况，审查资金营运过程及其效益。 12.检查会计制度的制定及其执行情况，检查会计核算是否真实、完整、准确地反映了公司各项业务经营情况，审查资产、负债及损益的合规性、真实性和准确性。 13.依据国家工程清单计价规范及所签订的施工合同，对在施工程、已完工工程进行量价分离的工程成本及利润审计。 14.公司及下属机构领导干部及关键岗位人员离任，经人力资源提交申请，公司高层领导审批后，提交审计督察部做离任审计。 15.对总经理办公会批准的其他重大事项开展专项审计。 16.要求审计人员每人建立个人审计建议信息库，以表格的形式记录，建议时间、建议内容、是否被审计督察部门采纳，采纳后被审计督察部门出台的办法和执行效果，在审计建议信息库中详细体现，每月进行汇总。 17.要求审计人员每季度对审计内容、审计要点进行优化，每优化一次进行存档并连续编号。 17.1财务审计主管负责优化的审查内容及审计要点： 各分子公司会计账目及相关资产及企业经营状况。 17.2预算审计主管负责优化的审查内容及审计要点： 预算部相关业务的审查内容及审计要点； 成本相关业务的审查内容及审计要点； 项目部现场月检审查内容及审计要点。 17.3材料审计主管负责优化的审查内容及审计要点: 材料部相关业务的审查内容及审计要点； 项目部现场收料的审查内容及审计要点。 四、实施细则： 1.审计工作程序 1.1制定年度审计工作计划。 1.1.1根据公司总经理办公会对于审计工作总体规划和具体要求，结合公司业务工作具体情况，确定审计重点，编制年度审计工作计划。年度审计工作计划报总经理办公会批准后组织实施。 1.1.2未列入年度审计工作计划的项目(如离任审计、专 项审计等)，按人力资源开具的《离任审计需求单》或按总经理办公室要求立项实施。 1.1.3审计督察部应于每年第四季度编制下年度的年度审计工作计划，主要包括：年度审计工作目标、审计项目 与时间安排、审计资源分配和费用预算及其他事项。 1.2审计准备 1.2.1根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况在对被审计单位的经营状况、财务收支等情况初步了解的基础上，编制具体审计实施计划，确定具体的审计时间、范围和方式，具体审计实施计划由审计督察部负责人批准后实施。 1.2.2人员安排及分工 根据被审