中级会计职称-财务管理计算公式汇总.docx

内部真题资料，考试必过，答案附后 第三节预算编制 (目标利润预算方法) 1?量本利分析法 量本利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的 相互关系确定企业目标利润的方法。 基本公式 目标利润二预计产品产销数量X(单位产品售价 -单位产品变动成本)-固定成本费用 利润二销售收入-变动成本-固定成本 二单价X销量-单位变动成本X销量-固定成本 =PX Q-VX Q-F =(P-V)X Q-F 比例预算法 比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系，来确定目标利润的方法。 (1)基本公式 具体方法 基本公式 (1)销售收入利润率法上 润二预计销售收入X测算的销售利润率 (2)成本利润率法利】 润二预计营业成本费用X核定的成本费用利润率 (3)投资资本回报率法上 润二预计投资资本平均总额X核定的投资资本回报率 (4)利润增长百分比法上 润二上年利润总额X( 1+利润增长百分比) 3.上加法 它是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平等需要，匡算企业净利润，预算利润总额 (及目标利润)的方法。 (1)基本公式 企业留存收益二盈余公积金+未分配利润 净利润=本年新增留存收益 净利润=本年新增留存收益净利润=1股利分配比率 净利润 或：二本年新增留存收益+股利分配额 目标利润=1所得税税率 （主要预算的编制） 1?销售预算 企业〔其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的起点。 企业 〔其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的 起点。 基本原则：收付实现制 关键公式：现金收入二当期现销收入+收回前期的赊销 2?生产预算 编制基础：销售预算 生产预算的编制的主要内容：确定预算期的产品生产量 基本公式:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量 基本公式: 材料采购预算 编制基础:生产预算 编制基础: 生产预算 关键公式:某种材料耗用量 二产品预计生产量x单位产品定额耗用量 关键公式: 某种材料采购量二某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期 初结存量 材料采购支出二当期现购支出+支付前期赊购 直接人工预算 反映的内容：直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划 人工成本幵支的业务预算。 注意的问题：由于工资一般都要全部支付现金， 因此直接人工预算表中预计直接 人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。 关键公式：某种产品直接人工总工时 二单位产品定额工时X该产品预计生产量 某种产品直接人工总成本 二单位工时工资率X该种产品直接人工工 时总数 5?制造费用预算 费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。 需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以 扣除。 业务量预算总数关键公式：某项目变动制造费用分配率 该项目变动制造费用预算总额 业务量预算总数 6.单位生产成本预算 编制基础：生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算 关键公式: 单位产品预计生产成本 二单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制 造费用 期末结存产品成本二期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本 9.现金预算 现金预算的编制依据：日常业务预算和专门决策预算 现金预算的内容： 期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺与筹措五部 分。 关系公式：现金余缺二期初现金余额+现金收入-现金支出 期末现金余额二现金余缺+现金筹措（现金不足时） 或二现金余缺-现金投放（现金多余时） 第三章筹资管理 第三节债务筹资 3.融资租赁租金的计算 租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手续费 率确定一个租费率，作为折现率。 前提 租金计算 租金在 残 每期期 每 期 租 金 值 末支付 =租赁设备价值 残值现值 租赁设备价值 残值（P/F,i, n） 普通年金现值系数 （P/A,i, n） 归 时 出 租金在 租 每期期 每期租金 二租赁设备价值 残值现值 租赁设备价值 残值（P/F,i,n） 人 初支付 即付年金现值系数 （P/A,i,n） （1 i） 时 租金在 残 每期期 每期租金二租赁设备价值 租赁设备价值 值 末支付 普通年金现值系数 （P / A,i, n） 归 时 承 租金在 租 每期期 每期租金= 租赁设备价值 租贝设备价值 * -J * / X J 1 1 /亠 即付年金现值系数 （P/A,i, n） （1 i） 人 初支付 时 第四节 衍生工具筹资 一、可转换债券 4.转换转换比率指每一份可转换债券在既定的转换价格下能转换为普通股股 比率 票的数量。 第五节资金需要量预测 一、因素分析法 含 又称分析调整法，是以有关项目