第二十一章 知识总结.pdfVIP

第二十一章 会计师事务所业务质量控制 【知识点1】质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 （一）质量控制的目标 1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定。 2.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。 （二）质量控制制度要素 1.对业务质量承担的领导责任 2.相关职业道德要求。 3.客户关系和具体业务的接受与保持。 4.人力资源。 5.业务执行。 6.监控。 （三）领导责任 1.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。 2.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量。 3.建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。 4.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。 【知识点2】独立性 （一）书面确认函 会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取 其遵守独立性政策和程序的书面确认函。当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会 计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函。（书面确认函既可以是纸质的， 也可以是电子形式的）。 （二）防范关系密切产生的不利影响 1.明确标准，以确定长期委派同一名合伙人或高级员工执行某项鉴证业务时，是否需要采 取防范措施，将因密切关系产生的