20XX年年报问询函所涉及到的问题[规整].pdfVIP

一、披露不完整 主要体现在应该填列的内容漏填或者未披露。 1、某公司利润表中 “营业总成本 ”项目未填列。 2、某公司未披露主要客户及供应商情况。 3、某公司 2015 年年度报告财务报表主要项目注释中， 固定资产原值和累计折旧 的年末金额均为空值。 4 、某公司合并利润表中未填列稀释每股收益。 5、某公司财务报表附注的现金流量表补充资料中部分项目未填列金额。 6、某公司现金流量表中 取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金“ ”有发生额， 但是第七节间接融资取得的金额未填列，请解释原因。 7、某公司请在第二节 公司基本信息“ ”中补充披露签字注册会计师、会计师事务 所地址。 8、某公司请补充披露董事、监事、高级管理人员持股情况。 Tips 年报定稿版录入 xbrl 后，导出 pdf 文件，如果是导出 word 文件请转 pdf，打印 PDF文件，从封面第一页第一个字开始， 到财务附注最后一页最后一个标点符号， 逐字逐句、多人多遍 校对。于修改处纸质版留痕再与电子文件核对。查漏补缺， 严谨严谨再严谨！ 二、披露不准确 主要体现在本年报的上期发生额，与上年年度报告披露的本期发生额金额不一 致；第一节到第九节披露的数据内容，与财务报表及附注前后不一致；逻辑关 系不一致等等。 1、某公司间接融资情况披露的借款情况与现金流量表中 “取得借款收到的现金 ” 以及 偿还债务支付的现金“ ”项目金额存在差异。 2、某公司第七节 “融资及分配情况 ”中，间接融资金额与现金流量表 “取得借款收 到的现金 ”不一致。 3、某公司报告期利润表中， “投资收益 ”与现金流量表中 “取得投资收益收到的现 金 ”二者不一致，请说明差异产生的原因。 4 、某公司财务报表附注中， 2015 年 “财务费用 -利息收入 ”金额与现金流量表项目 注释中， 2015 年 收到的其他与投资活动有关的现金“ -利息收入 ”金额不一致。请 说明金额不一致的原因。 5、某公司财务报表附注中，固定资产明细表列示 在建工程转入“ ”为 x 元，而在 建工程变动情况列示 “转入固定资产 ”为 y 元，请解释二者不一致的原因。 6、某公司 “融资及分配情况 ”中关于挂牌以来普通股股票发行情况的披露内容与 年报披露要求不符。 7、某公司 “管理层讨论与分析 ”现金流量状况分析中与现金流量表数据不一致。 8、某公司披露期末货币资金余额较多的原因是 “公司募资带来的货币资金 ”。第 七节 融资及分配情况“ ”显示，截至 2015 年 12 月 31 日，公司已将上述募集资金 全部使用完毕，前后不一致。 9、某公司 2015 年年度报告财务报表主要项目注释中， 营业外收入和营业外支出 中计入本年非经常性损益的金额均为零，与披露的非经常性损益明细表不一致。 Tips 期初数和上年发生额一定得和上年度年报核对一致。同时注意因会计政策变更 及会计差错更正等追溯调整的上年度数据。 并注意年报第七节 “融资及分配情况 ” 中股票发行情况、债券融资情况和间接融资情况与现金流量表 “三、筹资活动产 生的现金流量 ”有对应的勾稽关系。 三、是否履行相应审议程序并披露 通过年报披露事项，反查公司临时公告。结合公司章程和相关法规，该事项是 否履行必要的程序并披露。 1、某公司请补充说明财务报表附注中披露的关联方应收应付款项是否为关联交 易，是否履行相应审议程序并披露。 2、某公司请补充披露公司章程中约定的适用于本公司的日常关联交易具体类型， 相关约定在公司章程中的具体条款。 3、某公司请补充披露公司承诺事项的履行情况。 Tips 及时学习《非上市公众公司监督管理办法》