审计基础与实务之采购与付款循环概述.pdfVIP

第十章 采购与付款循环审计 第一节 采购与付款循环的特性概述 一、购货与付款循环中的主要业务活动 1 ．请购商品和劳务 2 、编制订购单 3 、验收商品 4 、储存已验收的商品存货 5 、编制付款凭证 6 、确认与记录负债 7、付款 8、记录现金、银行存款支出 ▪ 二、主要凭证和会计记录 ▪ 1 、请购单 ▪ 2 、订购单 ▪ 3 、验收单 ▪ 4 、卖方发票 ▪ 5 、付款凭单 ▪ 6 、卖方对账单 第二节 采购与付款循环内部控制与测试 ▪ 一、采购业务的内部控制及测试 ▪ 1 、适当的职责分离控制 ▪ 2