现金流量表与资产负债表、损益表的勾稽关系.docxVIP

现金流量表与资产负债表的勾稽关系 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应 填列。 二、 确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 =（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数）+ （应付债券 期末数-应付债券期初数） 借款收到的现金 =（短期借款期末数-短期借款期初数）+ （长期借款期末数-长期 借款期初数） 收到的其他与筹资活动有关的