企业纳税实务与技巧概论.doc

企业纳税实务与技巧 第5 讲一般纳税人纳税实务 （上） 1 增值税一般纳税人纳税申报 1.销项税额如何确定、核算？ 2.如何填表？ 2.进项税额如何确定、核算？ 增值税扣税凭证如何认证？ 如何填表？ 3.什么情况下需要进行 进项税额转出？如何核算？ 4.如何申报纳税？ 需要准备什么资料？ 2 一、销项税额的确定、核算 ? ? ? ? 一般情况下销项税额的确定、 核算 特殊情况下销项税额的确定、 核算 视同销售行为销项税额的确 定、核算 纳税义务发生时间 3 （一）一般规定 ? ? 销项税额 = 销售额×税率 销售额：全部价款和价外费用， 不包括： ? ? 向购买方收取的销项税额； 受托加工应