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流转税纳税申报代理实务56页.doc

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    第七章流转税纳税申报代理实务 ?第一节增值税纳税申报代理实务 ?一、应纳税额的计算 ?（一）一般纳税人应纳税额的计算 ?应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额－ 上期留抵税额 ? 1、销项税额＝销售额×税率 ? 2、进项税额（4项） ? 3、不得从销项税额中抵扣的进项税额（5项） 2020/11/2 1 ?（二）小规模纳税人的征收率及应纳税额的 计算 2020/11/2 2 ? ? 某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务： (1)外购原材料100吨，取得增值税专用发票，支付价款(不 含税)50000元，另支付运费2500元，取得普通发票。 ? ? (2)外购辅助材料50吨，取得增

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