业务循环审计63页.docVIP

第八章业务循环审计 章节安排 ?第一节业务循环审计程序 ?第二节销售与收款循环审计 ?第三节采购与付款循环审计 ?第四节生产与存货循环审计 第二节 销售与收款循环审计 要素 具体内容 1 环节业务流程的节点，由具体业务决定 2 部门每个环节由哪个部门负责？涉及职责分工 3 凭证谁或哪个部门填写，填写什么具体内容，能证实什么认定 4 措施一式几联，是否编号、向谁传递、由谁批准、要不要复核 5 认定由凭证的内容、传递、控制措施综合决定 第二节 销售与收款循环审计 （一）[销售部门]接受客户订购单 ? 1.审查客户是否符合管理层授权标准 ?管理层一般都有一张“已批准销售的客户”的名单[红名 单