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企业应收账款赊销管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范企业应收账款赊销业务管理，防范和控制信用风险、坏账风险及流动性风险，保障企业资金安全与经营稳定，提升资金使用效率和盈利质量，根据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则》等相关法律法规及企业内部管理要求，结合企业经营实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业所有商品销售、劳务提供等经营活动中涉及的应收账款赊销业务，涵盖新客户准入、信用评估、授信审批、合同签订、赊销执行、账款回收、风险处置及档案管理等全流程。企业各相关部门（销售部、财务部、风控部、法务部等）及全体参与赊销业务的工作人员，均应遵守本制度规定。

第三条核心原则

1.风险可控原则：以信用风险防控为核心，建立全流程风控体系，确保赊销业务风险在企业可承受范围内。

2.权责统一原则：明确各部门及岗位在赊销业务中的职责权限，实行“谁审批、谁负责，谁经办、谁跟进”的责任制。

3.效益平衡原则：统筹兼顾市场拓展与风险防控，科学制定赊销政策，实现销售增长与资金安全的良性平衡。

4.规范高效原则：优化赊销业务流程，明确各环节操作标准和时限要求，提升业务办理效率与管理水平。

5.动态管理原则：建立客户信用动态评估机制，实时监控赊销账款回收情况，及时调整授信策略和风险处置措施。

第四条管理体制

企业建立“统一领导、分级审批、部门协同”的赊