企业所得税年度纳税申报表专题讲义.doc

企业所得税年度纳税申报表讲义 新申报表的特点 ? 简化了主表 ? 增加了附表 ? 增加预缴申报表和核定征收申报表 ? 实行分类申报 ? 明确了勾稽关系 报表结构 ? 收入项目 ? 扣除项目 ? 应纳税所得额的计算 ? 应纳所得税额的计算 数据来源 ? 收入项目 ? 1、根据附表一、据附表三填报 ? 2、补贴收入：填报纳税人实际收到的各 项财政补贴收入，包括减免、返还的流 转税等 扣除项目 ? 根据附表二 、附表三填报 ? 主营业务税金及附加直接根据会计资料 填报 应纳税所得额的计算 ? 计算填列的项目 ? 根据附表四、五、六、七、八填列的项 目 ? 第三部分