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第十二章 审计工作底稿（课后作业） 一、单项选择题 1.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容中不包括（ ）。 A.审计程序 B.审计证据 C.审计结论 D.审计计划 2.下列说法中，关于审计工作底稿的存在形式与控制的说法中，正确的是（ ）。 A.审计工作底稿存在的形式只能有纸质，不能以电子或其他介质形式存在 B.对于以电子形式或其他介质存在工作底稿，可以销毁其纸质工作底稿 C.审计工作底稿包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士（如其他注册会计师、律师、专家等）的沟通文件及错报汇总表等 D.审计工作底稿应当包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录 3.注册会计师在确定审计工作底稿的样式、要素和范围时,应当考虑实施审计程序的性质等因素。下列注册会计师的考虑中，正确的是（ ）。 A.为了保证审计工作的质量，将审计风险降至业务环境下可接受的低水平，对该业务提供合理保证，小型被审计单位和业务简单被审计单位的工作底稿，与大型被审计单位和业务复杂被审计单位的底稿相同 B.注册会计师编制的有关函证程序和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式及范围方面是大体相同的，因为两者都是重要的审计程序 C.注册会计师在审计过程中发现不符事项，对于追查后发现不构成错报和构成错报的不符事项，编制的审计工作底稿在内容和范围方面可能有很大不同 D.注册会计师在审计过程中发现不易确定结论的审计工作或审计证据时，要在审计工作底稿中记录该结论、得出结论的基础 4.下列关于审计档案的说法中，错误的是（ ）。 A.永久性档案是指记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案 B.当期档案是指记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案 C.被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程、重要资产的所有权或使用权的证明文件复印件等是永久性档案，总体审计策略和具体审计计划是当期档案 D.若被审计单位的营业执照已发生变化，注册会计师应当及时予以更新，被替换的营业执照也需要保留 5.ABC会计师事务所2011年2月1日对甲上市公司开展审计工作，于2011年3月10日完成了审计工作并出具了审计报告。那么，审计工作底稿的归档期限为（ ）之前。 A.2011年4月10日 B.2011年5月10日 C.2011年6月10日 D.2011年4月25日 6.ABC会计师事务所2011年2月1日对甲上市公司开展2010年度财务信息审计业务，于2011年3月10日完成了审计工作并出具了审计报告。2011年3月10日开始2011年度预测性财务信息审核业务，于2011年4月1日完成。那么，审计工作底稿的归档期限为（ ）。 A.审计工作底稿的归档期限为2011年5月10日前，审核工作底稿的归档期限为2011年4月30日前 B.审计工作底稿的归档期限为2011年4月10日前，审核工作底稿的归档期限为2011年4月30日前 C.审计工作底稿的归档期限为2011年5月10日前，审核工作底稿的归档期限为2011年6月1日前 D.审计工作底稿的归档期限为2011年6月1日前，审核工作底稿的归档期限为2011年6月1日前 7.W会计师事务所在2011年3月10日开始对ABC上市公司的2010年度的财务报表进行审计工作，于2011年3月31日完成并出具了审计报告，2011年4月10日 A.2021年3月10日 B.2021年3月31日 C.2021年4月10日 D.2031年3月31日 8.注册会计师在出具审计报告前，会计师事务所应当指定专门的机构或人员对审计项目组执行的审计实施项目质量控制复核。下列关于项目质量控制复核的说法中，不正确的是（ ）。 A.项目负责人的责任包括确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员 B.项目负责人要与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事项，包括项目质量控制复核中识别的重大事项 C.项目质量控制复核评价的事项有项目组作出的重大判断和项目组在准备审计报告时得出的结论 D.在项目质量控制复核完成前，能出具审计报告。 9.以下对审计档案的理解中不恰当的是（ ）。 A.永久性档案需要永久保存，