财务新手如何进行月结及年末结转.docxVIP

1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录: （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 （2）期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 （3 ）成本支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 （4）税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起, 编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 一、 年终（或月）损益结转的分录 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷 ：本年利润借：本年利润贷