审计程序、重要性与风险.pdf

第二章、审计程序 第一节 审计程序概述 一、广义的审计程序 审计人员实施审计从开始到结束的工作步骤、内容和顺序， 一般包括准备、实施和报告三个阶段，每个阶段又包括相 应的工作内容。 风险导向审计的基本程序包括： （一）准备阶段 主要工作包括业务承接、签订业务约定书、计划审计工作。 其中，最主要的工作是：全面识别和评估可能导致交易或 账户余额、列报和财务报表认定发生错报的风险因素；初 步评估重要性水平；初步确定检查风险水平；考虑错误和 舞弊、法律法规的遵循、持续经营、环境的影响；制定经