2020年新版财务报告编制流程内部控制(标准模板).docxVIP

可编辑 可编辑 财务报告编制流程内部控制 1、会计政策及会计估计变更 单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码 一级流程 财务报告 二级流程 会计记账凭证和 明细账、总分类 账的编制与审核 本级流程 会计政策及 会计估计变 更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01】《会计政策及会计估计变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。 控制目标 输出文档 【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人  . . 会计政策及会计估计变更流程 . . ZX y 1 v 1 1 l-l 1 ［丿丄 董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档 开始 05根据意见 修改申请报 06审批 07对会计政 策及会计估 计变更影响 进行处理 结束 01会计政策 及会计估计 变更申请报 告 序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档 开始 01 编制《会计政策及会计估计 变更申请报告》 财务经理 财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项，编制 《会计事项变更申请》 《会计政策及 会计估计变更 申请报告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制的 《会 计事项变更申请》进行审核，提 出意见和建议 03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行 审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对 申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告 进行审批 单 1位名称）7 美亚 光电技术股及限公估计变更 进行处理 财 务经理编码 根 、 计 !据批准后的申请报告进行 「事项的处理 会流程编码 马 08 结束 风险 编号 风险描述 风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控制编号 控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位 R01 未制定会计政策及会 计估计变更的相关制 度，可能导致会计政策 及会计估计变更缺乏 规范操作指引，缺乏明 确的标准和程序，不利 于会计工作的规范、有 序开展。 财 务 1 5 低 C01 制定会 计政策 及会计 估计变 更管理 的相关 制度 制订了《会计政 策及会计估计变 更管理办法》，明 确了会计政策及 会计估计变更的 适用范围、程序 等。 《会计政 策及会计 估计变更 管理办 法》 董事会 备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。 2、发生概率按从小到大分为 1? 5级， 影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为 1? 5级。3、风险等级划分标准：高风险，风 险评分212分；中风险，6 V风险评分＜12;低风险，风险评分级分（风险评分 =发生概率X影响程度）。 2、会计科目变更 ::会计科日变更流程-- 1变 董事会 去工口 rn-4 攵-PP ap 审计委员会 财务 总监 —处法工口 会计记经理证和明细 2 H 八*乙砧g车【【 输出文档 J云工口 会计科目 级流程 财务报告 -二级流程 账、总分类账的编制 与审核 本级流程 更 主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监 适用范围 关联制度 【01】《会计科目变更办法》 流程简介 本流程旨在规范会计科目变更的管理。 控制目标 输出文档 【01】《会计科目变更申请报告》 编制 审核 批准 版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人 开始 05根据意见 修改申请报 06审批 07对会计科 目变更影响 进行处理 结束 01会计科目 变更申请报 告 序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档 开始 01 编制《会计科目变更申请报 告》 财务经理 财务经理根据企业的会计政策 和会计估计变更的事项，编制 《会计科目变更申请》 《会计科目变 更申请报告》 02 审核 财务总监 财务总监对财务经理编制的 《会 计科目变更申请》进行审核，提 出意见和建议 03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行 审议 04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议 05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对 申请报告进行修改 06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告 进行审批 07 对会计科目变更进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会 计事项的处理 08 结束  风险 编号 风险描述 风 险 类 别 发 生 概 率 影 响 程 度 风 险 等 级 控 制 编 号 控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位 R01 未制定会计科目变 更的相关制度，可 能导致会计科目变 更缺乏规范操作指 弓1,缺