2021年财税常见知识点.doc

财税会计常见知识点 1.企业注册下来后还需要做哪些事？ 答：企业注册完成，只是完成了工商登记，还需要激活税务（国税网启用税种、地税网激活电子税务局）、开立银行基础户、签署国地税代扣税协议；后期社保挂靠。 2.怎样开立银行基础户?需要那些资料？ 答：开立银行基础户需要到银行去做企业信息登记，预留印鉴卡（带企业全套证件( .8月前成立企业带三证正、副本/ .8月后成立企业带执照正副本）加公章、财务章、私章、2-3个身份证、办公地址租赁协议或街道办办理租赁凭证），然后开户银行会递交资料到中国人明银行审核，审核经过后会下放银行开户许可证 3.怎样签署代扣税协议？需要去税局吗？带哪些资料？ 答：带执照正本和纳税申报须知,公章，财务章，法人私章和开户许可证到开户银行签署一份纸质代扣税协议就算完成 4.没有签扣税协议能够办理扣税吗？除了银税协议账户还能够经过什么方法扣缴税费？ 答：能够，现在深圳国地税还开通了个人账户网银在线支付/微信扫码支付/手机银行支付和到国税柜台银行卡支付 5.企业刚成立没有经营是否不用做账，等正式营业再做账？ 答：依据《中国税收征收管理法实施细则》第二十二条要求：从事生产、经营纳税人应该自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，应根据国家相关要求设置账簿。 企业存续不管是否开始营业存在收入，肯定存在房租/水电/办公/注册刻章费用/记账报税/差旅车船开支费用,这些开支全部是需要入账。 6.企业实际没有经营能够不用报税吗？为何？ ?答：不能够，根据现行税法要求，假如当月成立企业，应该在次月15日前进行纳税申报，假如没有发生纳税义务，能够进行零申报。 7.企业成立后通常会包含哪些税种？税率分别是多少？ 答：依据征收主体不一样，包含到税种关键分为国税、地税税种， 国税：增值税(3%、5%、6%、11%、17%）企业所得税（25%、20%、10%）文化事业建设费、消费税； 地税：营业税及营业税附加、企业所得税、增值税附加、个人所得税、印花税、房产税； 另外视企业性质和经营范围不一样还可能会有其它税种。 8.常见税种报税周期是什么时候？ 答：小规模纳税人：每个月申报地税个税、增值税附加税，季度报增值税、企业所得税 通常纳税人：每个月申报地税个税、增值税附加税、增值税，季度报企业所得税 9.未按时申报处罚要求 答：依据《中国税收征收管理法》第六十二条要求，纳税人未根据要求期限办理纳税申报和报送纳税资料，或扣缴义务人未根据要求期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款汇报表和相关资料，由税务机关责令限期更正，能够处二千元以下罚款；情节严重，能够处二千元以上一万元以下罚款。同时税务登记上会存在行政处罚统计，影响企业税务信用等级。 10.为何选择“财税企业”代理记账？答：1）会计工作不会中止；2）纳税申报立即正确3）会计人员相对企业内部财务在税务处理这块更专业/熟练4）企业成立前期相对节省成本5）无需考虑会计人员住房、医疗、社会保险和迁户、招调等问题 6）能够立即了解到税务政策变动 11.首次做账需交接资料 做账需交接资料 节点 资料 新成立企业 *企业纳税识别号、国税、地税密码 非新成立企业 *企业纳税识别号、国税、地税密码 *科目余额表（展开到末级明细科目） *资产负债表、利润表（最终30天） 总账（一级科目） 明细账（末级明细科目） 每个月做账报税需要准备哪些资料 答：每个月底要整理搜集本月收入发票、成本发票、费用发票、当月银行账单及回单、社保/公积金缴费明细、工资表（附身份证号）等资料，注意请尽可能勿提供个人抬头发票或营改增前过渡期前地税餐饮/停车等定额发票。对全部做账发票无金额要求，据实提供即可。 13.国税密码忘记怎么办？ 答：带税务副本原件到就近国税局重置密码，重置后密码为国税8位纳税编码、或经过忘记密码，发送短信到国税登记法人联络手机号码上重置。（新版国税密码初始密码为纳税编码，更改后需为字母+数字） 14.地税怎么登陆？密码忘记了怎么办？ 答：常见地税登陆有证书登陆和手机动态码登陆两种。密码忘记了，若之前用证书登陆，可经过忘记密码绑定手机登陆。若用手机动态码登陆，需带税务副本原件去就近地税局重置密码，重置后为地税8位编码 15.国地税有逾期未申报情况怎么处理?是否会有罚款？怎么处理？ 答：国地税有逾期未申报，会产生罚款（首犯不罚），地税未申报，能够直接在地税网上申报，同时缴纳罚款。国税有未申报，需要带公章、税务副本、填写纸质报表到所属区国税局窗口申报 16.什么是年审，什么是年报？ 答：所谓年审其实是营业执照年检，需要上传企业年度经营情况到市场和质量监督管理局，上传审核经过，会显示XX年度年报已公告。年报已公告，无需再在