现金流量表操作指南(2011版).pdfVIP

密级：内部公开 广东海大集团财务中心 海大财务备忘录【2009 】14 号 海大集团现金流量操作指南 集团各分、子公司财务经理： 为使各分（子）公司正确理解及运用现金流量项目核算内容，确保各分（子）公司编 制现金流量的方法一致，以达到提升现金流量表编制质量的目的，特编制本操作指南。 一、 现金流量表概述 （一）、现金流量表概念 1 ．现金流量表指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括：库存现金、银行存款、其 他货币资金。 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买之日起，3 个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。例如划分为交易性金融资产的债券。 二、现金流量表的内容和结构 1.经营活动产生的现金流量 包括销售商品或提供劳务、收到返还的税费、购买商品或接受劳务、支付工资、支付广 告费、交纳各项税款等。