经济责任审计内容和要求--2011[1].1.docVIP

PAGE PAGE 2 审计内容和要求 一、审计内容 1、经营期间内资产、负债和权益的真实性、评价国有资产的保值和增值情况。 2、检查其对国家财经法规的执行情况，有无逃漏税收等违纪行为。 3、检查其任职期间主要财务指标完成情况，评价盈亏的真实性。 4、检查内部控制管理是否完善和有效，评价管理是否有序。 5、检查其重大投资活动是否合规，投资效益是否达到预期目标。 6、领导和主管部门要求审计的其他内容。 二、审计要求 （一）部门应提交以下审计资料： 1、经理办公室提供公司的基本概况。 （1）企业的经营范围。 （2）机构设置、内部承包方式。是否制定内部承包管理办法（对现有内部承包方式及执行情况一一列表反映）； （3）经理任职期内的重大决策，效益及效果性，在生产经营中存在的主要问题。 （4）经理任期内受到的奖惩情况。 （5）企业内控制度是否健全有效，在生产经营中实施执行情况。 （6） 诉讼情况：经营期内有无诉讼案件，具体情况如何？ （7）经理任期内管理架构和经营模式有哪些创新？未来设想有哪些？ （8）主要管理业绩和主要管理成果有哪些？分析目前公司管理结构存在哪些不足？主要经营风险有哪些？ （9）“三重一大”决策制度是否有效落实。 2、计划部门提供经理任期内以下资料 （1）合同签订情况，是否及时上报公司审查并立项，是否经过合同评审，是否有合同台账，是否存在挂靠合同； （2）外协队伍准入制度执行情况：外协施工队伍是否具备营业执照、资质证书、安全许可证，并将使用外协施工队伍的准入手续和能力信誉情况一一列表反映； （3）工程开发情况如何？经理任期内采取了那些新办法新措施？ （4）经理任期内营业收入指标完成情况（计划与实际完成数）。 （5）未完施工情况按工号列出明细。 （6）有无留量及虚报量，合同是否完备。 3、财务部门提供资料 （1）你单位核算方式如何 （2）经理任职期内实现利润情况、利费上缴情况（计划与实际完成数）。 （3）提供债权债务明细表（包括账外应收、应付款，其他应收应付款，债权债务要注明发生时间，经济事项内容，有无呆账）。 （4）预提待摊费用是否真实（要列明细）。 （5）拖欠职工工资及费用情况，是否挂账。 （6）物资采购借款及备用金核销情况。 （7）长期投资情况。 （8）截止任职期末的资产、负债及所有者权益情况。 （9）资金管理情况：是否将全部货币资金纳入公司资金中心网银管理，是否实行收支两条线管理，集中支付的依据及审批情况，集中管理情况； （10）贯彻公司财经制度、开支标准及审批制度情况如何？是否存在“小金库”问题。 （11）偿还前期拖欠费用情况及资金来源情况。 （12）成本情况：各单项工程成本核算情况，是否存在亏损项目。 4.质量部门 （1）分项工程优良率。 （2）单项工程优良率。 （3）有无重大质量事故。 5、安全部门 （1）千人负伤率。 （2）重大安全伤亡事故人数。 6、物资管理部门 （1）经理任期内固定资产增加及减少情况。 （2）固定资产盘盈、盘亏情况。 （3）设备完好率及其利用情况（计划与实际数），有无重大设备事故。 （4）提供审计时点末固定资产盘点表 7、供应部门 （1）提供审计时点末存货盘点表，是否与财务账相符，材料盘盈、盘亏情况（列出明细）。 （2）材料集中采购（含甲供）及材料供应结算管理情况如何？ 8、劳资部门 （1）经理任期内各年全公司在册职工人数和在岗职工人数，员工上岗率，要注明干部与工人人数。 （2）经理任期内各年下岗及放假职工情况，按什么标准和方法支付下岗和放假职工生活费。 （3）经理任期内各年全员劳动生产率完成情况（计划与实际数）。 （4）经理任期内在册职工人均收入和在岗职工人均收入指标完成情况。 （5）经理任期内各年职工薪酬管理情况，工资总额审批及发放情况（任期及历史拖欠一一列表反映） 9、工程技术科 （1）经理任期内各年经营开发指标完成情况，效果如何？ （2）经理任期内各年专利技术和科技投入管理情况，各年指标完成如何； 10、各工程队（分厂） （1）成本情况，有无潜盈、潜亏，与财务科账是否一致。 （2）账外应收应付款情况，列明细，注明发生时间，经济事项内容。 （3）是否有账外工程及外委工程，是否签订合同，收入怎样核算。 （二）审计要求 1、经理任职时间1993年3月至2010年12月末，提供的审计资料时，以这段时间为准。 2、各有关部门要密切配合，真实、准确、及时的提供审计资料。 3、经理提供任期内述职报告。 4、被审单位各部门除提供上述审计内容要求的资料外，还要认真填写审计附表1-16表。 4、以上资料请于2011年1 中国三冶集团有限公司审计部