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常用实务举例 ( 行政单位 ) 常用实务举例 收到总会计（结算员）下拨款，应分清资金来源，性质进行会计业务处理： 借记“银行存款” ，贷记“拨入经费” 、“其他收入”及“暂存款”等 ①、 12 月收到总会计拨入的政府办公经费 2 万（预算支出功能科目为行政运行 2010301 ），遗属生活 补助 500 元 借：银行存款 20500 贷：拨入经费——一般公共服务——行政运行 （2010301 ） 20500 ②、 12 月收到拨入专款 20 万，用于购买小车， 2 万元用于房屋维修。支出功能科目为一般行政管理 事务（ 2010302 ） 借：银行存款 220000 贷：拨入经费——一般公共服务——一般行政管理事务（ 2010302 ） 220000 ③、 12 月收到总会计拨入退耕还林工作经费 2 万元、粮食直补工作经费 1 万。 借：银行存款 30000 贷：其他收入 ——杂项收入——行政运行（ 2010301 ） 30000 ④、 12 月收到县交通局下拨的修路款 10 万、财政局农业股拨扶贫饮水资金 2 万。 借：银行存款 120,000 贷：暂存款—— XX 修路款 100,000 —— XX 饮水资金 20,000 提现及存现 ①、 12 月政府出纳开具支票提取现金 5 万 借：现金 50000 贷：银行存款 50000 ②、将现金 2000 元存入银行 借：银行存款 2000 贷：现金 2000 往来核算 ① 、 12 月政府干部王明出差借支差旅费 2000 元，出纳开具一份 2000 元支票。 借：暂付款——王明 2000 贷：银行存款 2000 王明出差回来报销差旅费 1500 元，交回多余现金 500 元。 借：经费支出——基本支出——差旅费 （2010301 ） 1500 现金 500 贷：暂付款——王明 2000 注：差旅费的管理请大家参阅桑财 [2011]10 号《桑植县财政局关于印发《桑植县行政事业单位差旅费管理 办法》的通知》 。 ②、 12 月收到县交通局下拨的修路款 10 万、财政局农业股拨扶贫饮水资金 2 万。 借：银行存款 120,000 贷：暂存款—— XX 修路款 100,000 —— XX 饮水资金 20,000 开支票支交通下拨修路款 10 万，农业股扶贫饮水资金 2 万。 借：暂存款—— XX 修路款 100,000 —— XX 饮水资金 20,000 贷：银行存款 120,000 各项支出 ①、 12 月 X 日，乡政府购买纸、