汇划款项及资金清算的核算.pdfVIP

六、汇划款项及资金清算的核算 （一）上存联行备付金 1、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款 户” （1）通过人民银行划款上存（填写信或电汇凭证）（编 制两联特转传票） 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 （2 ）收到总行清算中心借记信息后，系统自动进行帐务 处理 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 2、二级分行在其省区分行开立调拨资金帐户 手续同上 借：其他应收款——待处