出口退税实操相关问题剖析.pptVIP

目录 Contents 收入的确认运保费问题 2纯外贸企业购买的办公用品或电脑的进项可以留抵吗? 3明佣及暗佣是什么?账务如何处理需要交税吗 4生产企业“免抵退”傻傻分不清概念兔抵退销售额 生产企业“免抵退”傻傻分不清概念-兔抵退税不得兔征和抵扣税额  目录 Contents 6代理出口,能力理退税么?谁来办理退税? 样品出口的那点事 8出口货物,不申报退税,需要按内销计提销项税额吗? 9开发者角度说外贸企业退税软件 10开发者角度说生产企业退税软件  收入的确认运保费问题 出囗一批货物,C肝价格为USD:1000其中运费为USD:800,保费为USD:20常用的 收入确认的方式有两种(出口收入的确认应为FOB) 1、冲减收入方式 ①确认收入 借:应收账款 USD10000 贷:主营业务收入 USD10000 ②支付运保费 借:其他应付款-运保费USD1000 贷:银行存款 USD 1000 ④取得运保费发票冲减收入 借:其他应付款运保费SD1000(红字) 贷:主营业务收入 USD100(红字  一、收入的确认运保费问题 代收代付的方式 ①确认收入 借:应收账款 USD10000 贷:主营业务收入 USD 9000 其他应付款运保费USD1000 支付运保费 借:其他应付款-运保费 SD1000 贷:银行存款 USD 1000  纯外贸企业购买的办公用品或电脑的进项可以留抵吗? 纯外贸企业在申报出口退税的时候报关单上的商品必须和认证的发票—对应,请 问我们买的别的办公用品或者电脑什么的给我们开具的是增值稅专用发票,我们也认证 了,可是税务局又不给我们退税,这个账务要一直挂在进项税额里吗?我们不是很亏吗? 问题解析 《增值稅暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:( )用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应 税劳务。纯外贸企业(假设不存在出口视同内销的收入)出口为免税,根据增值税暂行 条例的规定,服务于兔税项目的办公用品的进项税额是不能留抵的。如存在出口不免税 不退税的销售收入,购买办公用品的进项税额可按照免税和征税收入销售额的比例计算 扣除扣除。  纯外贸企业购买的办公用品或电脑的进项可以留抵吗? 2、适用一般计税方法的纳税人兼菅简易计税方法计税项目、兔征 增值棁项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不 得抵扣的迸项稊额∷不得抵扣的进项税额=当期无法去划分的全部进 项税额ⅹ(当期简易计税方法计税项目销售额+免征増值税项目销 售额)÷当期全部销售额  纯外贸企业购买的办公用品或电脑的进项可以留抵吗? 根据嶒值税暂行条例实施细则第二十—条规定,条例第十 条(增值税皙行条例,见问题解析第①项)第(-)项所称 购进货物,不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税 项日)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免 税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。前款所称固 定资产,是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具 以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。  、明佣及暗佣是什么?账务如何处理?需要交税吗 明佣需要冲减销售收入,暗佣需要计入期间费用。暗佣计入期间 费用的同时需要代扣代缴嶒值税及附加税。可能有人会问了,我付给别 人钱,我怎么还需要交税?这里千万别忘了传说中的“代扣代缴 根据营业税改征増值税试点实施办法第十二条的规定在境內销售服务、 无形资产或者不动产,是指 服务(租赁不动产除外)或者无形 资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;第十五条增 值税税率 纳税人发生应税行为,除本条第(二)项第(三 项、第(四)项规定外,税率为6%。第二十条境外单位或者个人在境 内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式 计算应扣缴税额∶应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)x税率。 注:出自财税201636号文)  、明佣及暗佣是什么?账务如何处理?需要交税吗 5、纳税人发生的佣金符合下列条件的,可计入销售费用:(一)有合法真实凭 证;(二)支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对 象不含本企业雇员);(三)支付给个人的佣金,除另有规定者外,不得超过服 务金额的5%。(注:企业所得税税前扣除办法,第五十三条。) 中华人民共和国税收征收管理法第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而 不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣繳义务人处应扣末扣、应收未 收税款百分之五十以上三倍以下的罚款