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第12、13和14章 流动资金管理 12章 流动资金管理概述 13章 存货和应收账款管理 14章 现金和应付账款管理 12章 流动资金管理概述 1. 流动资金管理的性质和目的  流动资金（营运资本）的含义：流动资产-流动负 债（广义）/应收账款+存货-应付账款（狭义）  流动资金管理的目的：在确保满足日常经营需求 的情况下提高资金的回报率，将流动资金维持在 既没有过度资本化又没有过量交易的水平  对流动资金的监控可以通过使用流动资金比率进