4销售与收款业务内部控制 .pptxVIP

第四章 销售与收款业务内部控制;相关案例;第一节 销售与收款内部控制概述;一、销售与收款内部控制的范围和负责人;（一）保证商品的安全完整 （二）保证销售业务顺畅有效地运行 （三）保证货款的及时收回 （四）确保销售与收款业务的真实与合法 （五）保证销售退回，折扣与折让手续齐备，记录真实完整;第二节 岗位分工与授权批准;一、销售与收款内部控制的业务环节;（一）单位应当分别设立办理销售、发货、收款三个业务的部门（岗位） 1.销售岗位职责： 制定月度销售计划 处理客户订单，编销售通知单 参与商务谈判，负责订立合同 监督、执行既定的信用政策和销售政策 催收款项 2.发货岗位职责： 审核销售填制的发货单证是否齐全 审核销售开出的发货凭证的审批 审核发货凭证与销售通知单是否相符 办理发货手续。;（收款：） 3.财务 记录销售 办理结算 监督催收 4.信用管理 信用调查建立信用档案 核定信用额度 批准授信申请 制定信用政策 监督各部门信用政策的执行 信用政策：信用期间 信用标准 现金折扣政策;（二）销售与收款业务的岗位分工 1.经办/审核/销售通知单 2.开票/出纳/记账 3.收款/管理应收账款/对账单发送 4.应收票据、票据抵押质押物的保管/记录 5.信用管理/销售业务;1.单位制定批准授权制度、明确权限、方式等 2.审批人 3.经办人 4.特殊业务集体决策 5.不授权不能做;第三节 销售发货控制;一、建立严格的销售预算管理制度;二、销售定价;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;三、客户信用分析及赊销业务管理;四、销售合同;五、组织销售、发货、退回、记录;第四节 收款控制;一、收款业务的内部会计控制;二、销售部门对应收账款的收款控制;三、应收账款记录的会计控制;四、账龄分析制度、逾期催收制度;四、账龄分析制度、逾期催收制度;五、坏账损失的控制;六、应收票据的控制;七、函证;七、函证;第五节 监督与检查;9、青少年是一个美好而又是一去不可再得的时期，是将来一切光明和幸福的开端。。5月-205月-20Friday, May 29, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。21:36:1321:36:1321:365/29/2020 9:36:13 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。5月-2021:36:1321:36May-2029-May-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:36:1321:36:1321:36Friday, May 29, 2020 13、志不立，天下无可成之事。5月-205月-2021:36:1321:36:13May 29, 2020 14、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。29 五月 20209:36:13 下午21:36:135月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。五月 209:36 下午5月-2021:36May 29, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/5/29 21:36:1321:36:1329 May 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。9:36:13 下午9:36 下午21:36:135月-20