2014+费用报销制度及报销流程.docVIP

温州联友特种瓶盖有限公司 财务报销制度及报销流程 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制成本费用支出，特对公司费用报销及资金使用作如下规定： 第一条 程序化原则。公司任何款项的支付必须符合相应的支付程序。支付时附件必须齐全，申请的资金支付或费用报销，应在具体办理时附审批意见。 第二条 责任明确的原则。审核人员和审批领导对各自签署的意见承担相应责任。各职能部门的意见代表对款项、费用、事件等的真实性的确认；财务人员审核是对款项原始凭证合法性、数额的准确性、是否超标、是否违反公司制度等的确认；公司领导的意见是对在以上各程序均完成后，对该笔款项是否同意办理的确认。（谁签字，谁负责） 第三条 本制度所指的款项支付，包括日常费用报销，备用金借支，购买原材料，预付应付款项，购买固定资产及其他款项支付。 第四条 经办人在办理费用报销和款项支付时，必须用相应的单据进行填列，费用报销应采用公司统一格式的《费用报销单》，特殊费用(包括差旅费、车辆使用费)采用特殊费用报销单据等。支取备用金的人员（包括各经办人员及出差人员）在5个工作日内办理报销还款手续。出差人员在回公司5个工作日内报销）。 其他临时借款，周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款不允许跨月借支。特殊情况（如出差人员等）延后报销的，每个月5号之前需把上月的费用明细传真到财务进行成本费用核算。借款未还者原则上不得再次借款。 第五条 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款 第六条 款项销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 第七条 款项支出必须严格控制在公司下达的公司总体费用标准和部门费用标准内，固定性以外的大额费用支出(单笔l0000元以上)必须事先由所在部门和经办人提出申请，报分管领导审核并报董事长批准后予以办理。（ 以上报分管领导审核批准后予以办理） 第八条 费用发生后，必须取得真实、合法、有效的相关原始发票或其它符合税务要求的票据，原始票据必须有收款单位的财务专用章或票据专用章、收款单位经办人员的签字、经济业务内容、数量、单价和大小写金额等，各项内容的填写符合票据填写规范，否则，视为无效票据不予办理报销。（小店无正式发票印章等不在之内） 第九条 报销费用时，经办人必须按财务有关规定填制与报销费用相对应的报销凭证，同时必须填明报销日期，各项费用名称、金额、附件张数及费用详细内容和事由。原始票据必须分门别类，依次整齐粘贴在原始凭证粘贴单上，经办人应在每张原始凭证上注明费用发生的日期，并有相关证明人签字确认。 第十条费用报销手续齐备后，经办人到财务部办理报账手续，首先冲销个人借款，报销金额剩余部分由财务部根据公司情况安排支付。对不能按时规还的备用金，由财务部从当月工资及其它收入中扣回，当月工资不足以扣回的，从次月工资中计扣，直到扣完为止。备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担责任。 第十一条个人离职或工作调动时，应到财务部办理备用金的结清手续，未结清的备用金从当月工资及其它收入中扣回，否则不得办理离职和调动手续。 第十二条 财务人员在审核费用报销时，必须做到“五审”，一审费用开支的计划性；二审费用开支的真实性；三审费用开支原始票据的合法性；四审有无主管领导的合法签批；五审是否符合公司规定标准。 第十三条 公司各部门必须严格执行公司相关的费用控制制度，做到事前计划，事中控制，事后分析，牢固树立成本和效益观念。 第十四条 费用报销单用钢笔或签字笔填写。 第二章报销流程细则 第一条 材料款项的支付 1、采购材料必须符合公司采购部相关管理制度的要求并签订合同。（可不签订，以实际入库单为准） 2、采购材料依据其购物凭证和仓库的入库单，经办人填制《付款审批单》，经部门负责人、分管领导、财务审核后，由经董事长授权的人员或公司董事长审批后付款。 3、采购材料取得的购物凭证必须符合下列规定： (1)必须是税务机关的正式发票。 (2)发票或收款收据上的购货单位必须是“温州联友特种瓶盖有限公司”、材料名称、计量单位、数量、单价、金额(大小写必须相符)、销售单位的印章(包括税务代码)等要素必须齐全、准确，符台税法规定的填写要求。不符合税法填写要求的票据均视为无效票据。 (3)汇总填制发票或使用定额发票的必须附有发货或送货清单，发货或送货清单必须符合发票的填写要求且与发票相符。 (4)款项支付时对应的收款单位，必须与发票上的销售单位的印章所列单位相同，如