跨境业务必读osanraftn账户你都真的懂么(内附大量图和案例).docxVIP

跨境业务必读！  OSA 、NRA 、FTN 账户你都真的懂么？ 附大量图和案例）  （内 本文目录 一、前言二、非居民账户的背景及现状三、 OSA 、NRA 、 FTN 三类账户比较四、 OSA 、 NRA 、FTN 应 用场景及案例五、关于非居民账户的常见问题一前言 伴随着近年来国内资本项目的逐步开放，再加上汹涌而至的海外并购大潮来袭，国内商业银行早已不再满足于服务单纯的国内市场，而是在企业“引进来”与“走出去”过程中，通过提供一系列的离岸业务、准离岸业务、自贸业务等综合金融服务，不断提升服务外延，把业务做到了世界的各个角落。 在这个过程中，几类境外机构在境内开立的账户功不可没，账户是银行开展跨境业务的基础，也是链接境外企业与境内 银行之间的桥梁。基于离岸账户（ OFFSHORE ACCOUNT ，以下简称 OSA ）、境外机构境内账户（ NON-RESIDENT ACCOUNT ，以下简称 NRA ）、境外机构自由贸易账户 （FREE TRADE NON-RESIDENT ，以下简称 FTN ），境内银行能够 为注册在境外的企业提供结算、结售汇、融资等一系列的服 务。 然而，由于 OSA 、 NRA 、FTN 每一类账户推出的背景 都有所不同，其账户规则、划转要求、主管部门，甚至对于 开户银行的要求也不尽相同，再加上一些法无明文部分的指导，使得市场上对于这三类账户的使用一直存在很大的疑惑。 本文旨在梳理这三类账户体系的政策沿革，并结合目 前监管环境的现状作一探讨。 二非居民账户的背景和现状本文中的 OSA 、 NRA 、FTN 账户都有一个共同点，即开户主体为境外注册成立的机构，对于这类境外企业在境内银行开立的账户，本文统称其为非居民账户。 （一）离岸账户 OSA 离岸金融是一个很宽泛的的概念，一般来说离岸金融指非居 民之间运用离岸货币（游离于货币发行国之外的货币）从事 的金融交易类活动 ,其中的 “岸” 是指一国国内的金融体系而 非等同于国境。 但由于我国的资本项目尚未完全开放，人民币国际化也尚未完成，使得我国的离岸业务的开放程度有限。目前国内银行为非居民提供的金融服务，多是基于三类非居民账户的规 则来进行，这使得不少业务处于法无明文的灰色地带。 中资银行开办离岸业务需要取得离岸业务牌照，其法规依据主要适用于 1997 年人行制定的《离岸银行业务管理办法》和 1998 年外汇局发布的《离岸银行业务管理办法实施细则》 98）汇管发字第 9 号）。《办法》和《细则》明确了离岸银行的申请、离岸银行业务管理等。离岸账户即在我国试行离岸银行业务的背景下应运而生。 2002 年，我国恢复离岸银行业务，外汇局批准招商银行、浦 发银行、交通银行和深圳发展银行开展离岸银行业务。随着 2003 年银监会的成立，离岸银行业务的管理划转至银监会， 但银监会一直未再修订离岸银行管理办法，对离岸银行业务 的管理一直沿用《办法》的相关规定，也未再新批其他银行 开办离岸银行业务，因此离岸银行业务的管理实际处于停滞 状态。 目前可以开展离岸银行业务的仅限于招行、浦发、交行和平 安，也就是说，只有在这四家银行的离岸业务部 （ OFFSHORE DEPARTMENT ）可以开立 OSA 账户。 而外资银行一直以 来可以经营离岸业务，监管机构并未发放专门牌照，其市场 准入适用《外资银行管理条例》 ，主要因为外资银行长期被 视为外国银行，可以经营非居民业务。 国内离岸业务监管 方面，由中国人民银行负责制定离岸业务存款准备金豁免， 由财政部门、税务部门负责制定税收优惠等政策，由国家外 汇管理局负责离岸账户管理、离岸业务资金流动监管和国际 收支统计申报、外债管理等。 图：引自“我国离岸金融监管制度研究，吴子瑶” OSA 账 户的主要特点 1、 OSA 账户体系实行与境内严格分离的管理模式，其资金 应来源于境外，遵照自求平衡的原则“外来外用” 。 2、 OSA 账户的开户币种仅限可自由兑换的货币，未开放人民币。因 此 OSA 不能办理结售汇业务。 3、 OSA 可办理存款、贷款、结算、融资等多种业务类型 (详见图“ OSA 、NRA 、FTN 账户历史沿革” )，且多参照国际惯例， 利率也可根据市场化原则自主定价。 4、 OSA 账户无需缴纳存款准备金和利息所得 税。5、非居民法人或非居民个人都可开立 OSA 账户。 （二）境外机构境内账户 NRA 距离《离岸银行业务管理办法》一晃眼已过去近十年，这十年来经历了亚洲经融危机、由美国次贷危机引发的环球金融危机、我国也顺势开始试点人民币国际化。 当时的背景是，国内的外资银行由于有着得天独厚的海外资 源优势 ,其客户基础很大一部分天然就是非居民， 外资行早已 习惯于为非居民开立境内账户并提供各类存贷款服务。但此类“准