2021年国际会计复习资料.docVIP

计算题： 1、设某企业 8月5日拥有US$3000，当日欧元对美元即期汇率（买入价）US$O.8700/EURO1，若将该美元投于180天期美国国库券，其基准利率为10%，若将该美元现在现汇市场上换成若干欧元，并将其投于期限相同和风险程度相同欧元债券，其利率为9%。试确定， 8月5日180天远期汇率。 在同一时日远期汇率大于即期汇率，其差额即为升水；相反地，若同一时日远期汇率小于即期汇率，则差额就叫贴水。不管是升水还是贴水，全部能够用绝对数（××100%）来表示。 设以rus和ruk分别表示n天美元和英镑国库券年利率,Fo和So分别表示英镑对美元n天期汇汇率和即期汇率。则能够大致地得出： rus-ruk=× 答案： US$3000×（1+10%×）= US$3150 若将该美元换成欧元，然后再投资于180天欧元债券，到期日欧元本息为： [US$3000/( US$O.8700/EURO1)]×（1+9%×）= EURO3586.2 8月5日180天远期汇率就是US$3150和之比。 Fo= US$3150/ EURO 3586.2≈0.87 2、某企业以人民币为记账本位币， 8月8日出口价值为US$4000商品一批，于8月18日收回该货款，8月8日和8月18日美元中间价分别为￥8.25/ US$1和￥8.30/ US$1。 注意：在折算外币业务时，要区分外币业务