出口货物退免税会计(ppt 67页).pptVIP

应退增值税＝250 000×13％＝32 500(元) 不予退回的增值税＝42 500-32 500＝10 000(元) 应退消费税＝250 000×15％＝37 500(元) (1)申报退税时 借：其他应收款—应退增值税 32 500 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 32 500 借：其他应收款—应退消费税 37 500 贷：主营业务成本—自营出口销售成本 37 500 (2)结转不予退回的增值税： 借：主营业务成本—自营出口销售成本 10 000 贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10 000 (3)收到退税税额时： 借：银行存款 70 000 贷：其他应收款—应退增值税 32 500 —应退消费税 37 500 【练习4】2012年2月，甲化妆品厂将自产的一批美容化妆品销售给乙外贸公司，开出增值税专用发票注明价款800 000元，增值税136 000元，该批化妆品的成本为400 000元，甲化妆品厂当月收到乙外贸公司转来的款项。乙外贸公司将该批化妆品出口A国，离岸价格130 000美元结算，当日美元与人民币汇率为1:6.3。出口货物增值税退税率为9%。化妆品消费税率30%。计算应退税额。 应退增值税=800 000