税收代理实务模拟试题.docVIP

冲刺试卷一及答案 一、单项选择题（共10题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。） 1. 土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是（ ）。 A.合并填报 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.由主管税务机关核定填报 【答案】B 【答案解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。 2. 某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。 A.借：银行存款 贷：补贴收入 B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整 【答案】C 3. 2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为( )元。 A.100905　　　 B.69405.03　　　　　 C.890625　　　　　　 D.109050.06 【正确答案】：C 【答案解析】：(1)进口卷烟的关税＝6000×200×25％＝300000(元)　　 (2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格＝(6000+300000÷200+150)÷(1-36％)÷250＝47.81(元)　　 (3)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格＜70元人民币，适用比例税率为36%。　　 (4)进口卷烟消费税组成计税价格＝(6000+300000÷200+150)÷(1－36％)×200＝2390625(元)　　　　 (5)进口消费税＝2390625×36％+200×150＝890625(元) 4.高级工程师李某于2010年1月从某集团公司办理内退后到某外商投资企业担任项目总监职务。注册税务师受理其2010年度个人所得税申报代理，经了解2010年的所得有以下几项，内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资，注册税务师下列观点正确的是( )。 A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B.仅就从外商投资企业取得工资和内退一次性收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C.就内退一次性收入和内退后每月的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”计税 D.内退一次性收入、内退后每月的工资和外商投资企业发放的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 【正确答案】：D 【答案解析】：内退一次性收入要与当月工资合并计算个人所得税，内退由于不是正式退休，所以工资不免税。办理内退后至法定退休年龄之间重新就业取得的工资需要按“工资、薪金”征税。 5.行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是( )。 A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人 B.作为申请人的公民被宣告失踪 C.申请人的法人资格终止 D.申请人死亡，无近亲属 【正确答案】：D 【答案解析】：选项A、B，行政复议中止；选项C给出的条件不全面，如果申请人的法人资格终止，尚未确定其权利义务承受人的，行政复议中止，如果确定了其权利义务承受人，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，行政复议终止；选项D，行政复议终止。 6.?根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A.境内企业转让境外的房产 B.组织游客跨省旅游 C.境外个人出租境内的不动产 D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用 【正确答案】：A 【答案解析】：在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： （1）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。A不符合营业税征收范围的规定。 7.?下列关于发票管理的陈述，正确的是（ ）。 　 A.?一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理 　 B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票 　 C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可 　D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票 【正确答案】：D 【答案解析】：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理; 　　因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报