公司清产核资审计报告.docx

清产核资审计报告 利安达 XX字 [2003] 第 A 号 ABC 股份全体股东： 我们审计了 ABC股份（以下简称 ABC公司）截至 2002 年 12 月 31 日的清产核资情况。建立健全部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是 ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在 ABC公司资产清查的基础上，对 ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对 ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以 2002 年 12 月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作围（根据实际情况填写） 按照 ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的围为 ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额 XXXX万元，负债总额 XXXX万元，所有者权益 XXXX万元（含实收资本 XXXX万元，资本公积 XXXX万元，盈余公积 XXXX万元，未分配利润 XXXX万元）,少数股东权益为 XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下,可以作为报告附表,并在目录中加注页码） 单位名称  投资比例  控制关系  资产总额  单位:万元所有者权益 二、清产核资法律依据及行为依据（根据实际情况填写） （一）法律依据 1 、 2003 年 9 月 2 日国资评价[2003]58 号文件《关于印发中央企业清产 核资工作方案的通知》； 2 、 2003 年 8 月 19 日国资评价[2003]45 号文件《关于做好执行企业会 计制度工作的通知》； 3 、 2002 年 7 月 26 日财政部财企[2002]310 号文件《关于国有企业执行 企业会计制度有关财务政策问题的通知》； 4 、 2003 年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度； 5、《中国注册会计师独立审计准则》。 （二）行为依据 1、XXXX年 XX月 XX日 XX部门 XXX号文件《关于同意 ABC公司开展清产核资工作的函》； 2、XXXX年 XX月 XX日 XX部门 XXX号文件《关于同意 ABC公司 XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》； 3、清产核资业务约定书。 三、清产核资组织实施情况 1 、起止日期：XXXX年 XX月 XX日至 XXXX年 XX月 XX日。 2 、组织实施情况： 1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助 ABC公司做清产核资基础 工 作； 2）对 ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证 ABC公司清产核资基准日账面数的准确； 3）核对、询证、查实 ABC公司债权、债务，监盘 ABC公司现金和抽查 存 货； 4）勘察、抽查 ABC公司固定资产并验证其产权； 5）协助 ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失； 6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对 ABC公司清理 出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； 7）协助 ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。 8）协助 ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。 、清产核资审计结果 1、申报处理资产损失情况 在此次清产核资过程中，ABC 公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为 XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔，金额 XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共 XX笔，金额 XXXX万元。 经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共 XX 笔，金额 XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔，金额 XXXX万元；按《企业会计制度》清查预计的资产损失共 XX笔，金额 XXXX万元。 上述资产损失总额中：流动资产损失 XX笔，金额 XXXX万元；长期投资损失 XX笔，金额 XXXX万元；固定资产损失 XX笔，金额 XXXX万元；在建工 程损失 XX笔，金额 XXXX万元；无形及递延资产损失 XX笔，金额 XXXX万元；流动负债损失 XX笔，金额 XXXX万元；长期负债损失 XX笔，金额 XXXX万元；流动负债潜盈 XX笔，金额 XXXX万元；长期负债潜盈 XX笔，金额 XXXX万元。 各类损失分科目列示如下: 单位：万元 按原制度清查