固定资产业务控制矩阵.docxVIP

7.5固定资产管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引 会计报表认定 1存在和发生/具实性；2完整性； 3权利与义务；4估价或分摊；5 表达和披露；6准确性 ,会计报表项目 1 2 3 4 5 6 1.建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账 1.1 经营风险：同一都门或个人办理新 增固定资产业务的全过程，造成内 部舞弊；未按规定验收，造成损失。 1.1分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交 付清单（在建工程完工转资清单） 》及外购有关单据，会同 财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并 签字。 分（子）公司 固定资产实物管理 部门 固定资产使用单位 财务部门 5 外购申请及审批文件 固定资产交付清单 在建工程完工转资清单 采购合同和招投标记录 外购票据 资产权属台账 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未按规定建 立固定资产主数据或卡片、台账， 财务报告与管理信息失真。 1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立 固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据 建立相应固定资产卡片或电子台账。【 ERR财务部门根据 〈〈ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应 标准》及《固定资产交付清单》，在 ERP系统中建立固定资 产主数据。 分（子）公司 5